Изменения в декларации по налогу на имущество: что нужно знать

Федеральная налоговая служба России утвердила новые изменения в порядок заполнения и электронный формат декларации по налогу на имущество организаций. Соответствующий приказ от 17.04.2025 № ЕД-7-21/208@ был официально опубликован и зарегистрирован. Эти изменения являются частью усилий государства по улучшению системы налогообложения и отчетности, а также направлены на повышение прозрачности и упрощение административных процессов для бизнеса.

Что изменилось

Обновления касаются формы декларации, которая была утверждена приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Изменения затрагивают крупнейших налогоплательщиков, владеющих объектами недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость.

Основное изменение, которое коснется крупных организаций, связано с тем, что в случае, если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов не установлены нормативы отчислений налога на имущество в местные бюджеты, налогоплательщики смогут указать код любого территориального налогового органа, расположенного в этом субъекте. Это упрощает заполнение декларации, особенно в случаях, когда у компании несколько объектов недвижимости в одном регионе, но нет точных указаний по распределению налога между муниципалитетами.

Упрощение заполнения декларации

Для крупнейших налогоплательщиков, владеющих большим количеством объектов, важным моментом является возможность выбора территориальной налоговой инспекции, что значительно упрощает процедуру подачи декларации. Ранее такие налогоплательщики сталкивались с трудностью, если не было четких указаний по распределению налога на имущество между муниципальными образованиями. Теперь налоговая служба предоставляет больше гибкости в этом вопросе, что помогает избежать лишних трудозатрат и ошибок при подаче отчётности.

Кроме того, изменения в правилах касаются учета объектов недвижимости, для которых налогооблагаемая база определяется исходя из кадастровой стоимости. Важно отметить, что налогоплательщикам необходимо будет внимательно следить за корректностью расчётов, так как ошибки могут привести к штрафам или возврату декларации.

Корректировка электронного формата

Среди нововведений также стоит выделить изменения в электронном формате представления декларации. Эти поправки направлены на упрощение процесса подачи отчётности, автоматизацию большинства операций и минимизацию риска технических ошибок. Обновленный формат декларации позволяет ускорить обработку данных и сократить время на утверждение отчётов, что особенно важно для крупных организаций с большим количеством объектов.

Нововведения будут включать дополнительные проверки данных, автоматическое распознавание ошибок, а также улучшенную систему подтверждения полученных данных для предотвращения фальсификаций.

Когда вступают в силу изменения

Внесённые изменения вступают в силу с 1 января 2026 года. Это значит, что уже при подаче декларации за 2025 год компании должны будут учесть обновленные требования. Важно, чтобы налогоплательщики начали готовиться к этим изменениям заранее, чтобы избежать задержек с подачей отчётности и избежать возможных штрафов за недостоверные данные.

Как организациям подготовиться

Организациям, особенно крупнейшим налогоплательщикам, важно заранее учесть данные изменения в процессе подготовки к отчетной кампании за 2025 год. Особенно это касается компаний с большим числом объектов недвижимости и тех, кто использует кадастровую стоимость для расчета налога на имущество.

Перед подачей декларации стоит уделить внимание актуализации внутренней учётной политики и программного обеспечения. На данный момент на рынке существует множество решений для автоматизации налоговой отчётности, которые соответствуют новым требованиям ФНС. Важно, чтобы специалисты, занимающиеся подготовкой отчетности, ознакомились с новыми правилами и корректно заполнили все необходимые данные.

Ошибки в расчётах или неверное указание налогового органа могут привести к отказу в принятии декларации или начислению дополнительных штрафов. Поэтому заблаговременная подготовка к изменениям — это залог успешной сдачи отчётности и соблюдения всех требований законодательства.

Чтобы упростить процесс сдачи обновленной декларации и избежать технических ошибок, организации могут воспользоваться нашими решениями для электронной отчётности. Программные продукты для автоматизированной подачи налоговой отчетности помогут избежать ошибок при подготовке и отправке декларации. Эти решения обеспечивают актуальные форматы, автоматическую проверку данных и безопасную передачу отчётности в налоговые органы.