Изменения в формате электронного корректировочного счета-фактуры

ФНС обновила формат электронного корректировочного счёта-фактуры вслед за постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096, которое дополнило формы счёта-фактуры и корректировочного счёта-фактуры графой 14 «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости» (изменения внесены в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Письмом от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@ ФНС разъяснила порядок применения этих изменений в формате, утверждённом приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@. Письмом от 03.10.2024 № СД-4-26/11312@ в XSD-схему этого формата внесено уточнение.

Ключевое изменение: увеличение длины «Идентификатора»

Длина поля «Идентификатор» в таблице 5.13 «ИнфПолФХЖ2» увеличена с 50 до 100 символов — чтобы в него помещался номер декларации на товары или регистрационный номер партии для товаров, подлежащих прослеживаемости.

Кого это касается

Изменение касается компаний, которые выставляют счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры на товары, подлежащие прослеживаемости, — то есть заполняют графу 14 по постановлению № 1137. Компаниям, которые с такими товарами не работают, обновлённое поле не требуется.

Что изменилось с момента публикации

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% вместо 20%, расчётная — 22/122 вместо 20/120 (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Ставка в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах по отгрузкам 2026 года должна быть уже новой.

Кроме того, с 1 января 2026 года приказ ФНС от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@ прекратил действие отдельных электронных форматов документа о передаче товаров и документа о передаче результатов работ (услуг): теперь основной электронный документ, подтверждающий отгрузку, — универсальный передаточный документ (УПД). А для корректировок ФНС утвердила новые форматы корректировочного счёта-фактуры, включая универсальный корректировочный документ (УКД), — приказ от 19.01.2026 № ЕД-1-26/29@. Формат по приказу от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@, о котором эта новость, на сайте ФНС пока тоже значится в перечне действующих.

Что делать

1. Если вы работаете с товарами, подлежащими прослеживаемости, — обновите учётную программу так, чтобы поле «Идентификатор» принимало значения длиной до 100 символов.
2. Проверьте, что документы за 2026 год формируются со ставкой НДС 22% (22/122 — расчётная), и уточните у бухгалтера, какой формат — отдельный корректировочный счёт-фактура или УКД — использует ваша компания сейчас.
3. Перед отправкой сверяйте графу 14 и ставку налога с данными первичных документов: расхождение может стать поводом для отказа в вычете.

Актуальные форматы счетов-фактур, УПД и корректировочных документов поддерживаются автоматически, если обмениваться документами с контрагентами через электронный документооборот СБИС.