Наша организация покупает услуги у иностранной контрагента, и исполняет обязанности налогового агента. Как отражается «агентский» НДС в книгах покупок и продаж, если документы поступления и оплаты разнесены во времени? 

Наша организация является налоговым агентом по НДС в части удержания и перечисления НДС из доходов нерезидента. В договорах с такими контрагентами установлены флажки «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС. Иностранная организация оказывает нам услугу, стоимость которой учитывается в стоимости закупаемого сырья.

Пример:

1.         Получен акт выполненных услуг от иностранца дата акта 16.07.09. Выписан счет-фактура. Курс доллара на дату операции = 32.047.

2.         Деньги за услуги иностранному партнеру перечислены 21.07.09 и перечислена сумма НДС в бюджет, по курсу на дату платежа (= 31.373).

3.         31.07.09 была проведена регламентная операция по переоценки, проведен документ регистрации оплаты НДС в бюджет и сформированы книги покупок и книги продаж.

В книгу покупок и книгу продаж попадает сумма НДС по курсу документа поступления услуг> а в декларации нами заявлены фактически уплаченные суммы, то есть по курсу на дату документа оплаты. Почему?

Аналогичная ситуация, если услуга иностранцу оплачивается авансом.

На диске ИТС в разделе «Методическая поддержка 1С:Предприятия 8» в статье «Поступление услуг — исполнение обязанностей налогового агента» написано:

Счет-фактуру на «агентский» НДС можно выписать самостоятельно, при регистрации счета-фактуры, полученного на основании документа поступления.

В программе есть ограничение — подразумевается, что и получение ценностей от налогоплательщика, по отношению к которому мы исполняем обязанности налогового агента, и оплата произведены в одном налоговом периоде по НДС. Если это не так, будут необходимы корректировки.

Это означает, что НДС при исполнении обязанностей налогового агента начисляется в момент поступления, соответственно, поступление и оплата должны быть в одном налоговом периоде, и по одному курсу. То есть при поступлении и оплате в одном месяце может различаться курс, а начисление будет отражено по курсу на дату поступления. Потребуется корректировка.

Ситуация, когда аванс и поступление произошли в разных налоговых периодах, также не поддерживается. Развитие методики учета планируется.

Другие новости
Все новости
С 1 июня 2025 года для получения данных из МЧД потребуется ИНН представителя
С 1 июня 2025 года для получения данных из МЧД потребуется ИНН представителя

С 1 июня 2025 года Федеральная налоговая служба вводит важные изменения, направленные на повышение защиты персональных данных, содержащихся в полном тексте машиночитаемой доверенности (МЧД). Теперь...

Читать дальше
Новая форма заявления для справок о расчетах с бюджетом: изменения с 8 мая 2025 года
Новая форма заявления для справок о расчетах с бюджетом: изменения с 8 мая 2025 года

Организации и индивидуальные предприниматели регулярно взаимодействуют с налоговой системой: платят налоги, страховые взносы и другие обязательные платежи. В условиях перехода на единый налоговый...

Читать дальше
Росреестр переводит юрлиц на электронную подачу документов для регистрации недвижимости
Росреестр переводит юрлиц на электронную подачу документов для регистрации недвижимости

С 1 марта 2025 года юридические лица обязаны подавать заявления и сопутствующие документы для осуществления кадастрового учета и государственной регистрации прав на объекты недвижимости...

Читать дальше
Новые штрафы за нарушения при работе с персональными данными
Новые штрафы за нарушения при работе с персональными данными

Федеральный закон от 30.11.2024 № 420-ФЗ внес существенные изменения в статью 13.11 КоАП РФ. С 30 мая 2025 года вступают в силу новые штрафные санкции за отсутствие уведомления в Роскомнадзор о...

Читать дальше
Росстат вводит обязательную проверку МЧД для статистической отчетности
Росстат вводит обязательную проверку МЧД для статистической отчетности

С 2025 года Росстат начинает поэтапное внедрение обязательной проверки машиночитаемой доверенности (МЧД) при сдаче статистической отчетности через электронные каналы. Это связано с требованиями...

Читать дальше
Применение ККТ при расчетах между организациями и ИП через СБП
Применение ККТ при расчетах между организациями и ИП через СБП

ФНС в своем письме от 28.03.2025 № ЗГ-2-20/5068@ прояснила ситуацию с применением контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями с...

Читать дальше
Сдача уведомления о контролируемых сделках за 2024 год будет осуществляться по новой форме
Сдача уведомления о контролируемых сделках за 2024 год будет осуществляться по новой форме

ФНС обращает внимание налогоплательщиков на необходимость представления уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2024 году, в установленный срок — не позднее 20 мая 2025 года. Важно...

Читать дальше
Расчет туристического налога для неполных суток и нестандартного времени заезда/выезда
Расчет туристического налога для неполных суток и нестандартного времени заезда/выезда

ФНС в своем письме от 08.04.2025 № СД-4-3/3704@ дала разъяснения по порядку исчисления туристического налога в случаях, когда услуги по временному проживанию предоставляются на нестандартные...

Читать дальше
Мораторий на штрафы по НДС для УСН: новая поддержка предпринимателей
Мораторий на штрафы по НДС для УСН: новая поддержка предпринимателей

Правительство России приняло важные меры для поддержки предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН), которые впервые становятся плательщиками НДС. С 2025 года для таких бизнесменов...

Читать дальше
Изменения в декларации по налогу на имущество: что нужно знать
Изменения в декларации по налогу на имущество: что нужно знать

Федеральная налоговая служба России утвердила новые изменения в порядок заполнения и электронный формат декларации по налогу на имущество организаций. Соответствующий приказ от 17.04.2025 №...

Читать дальше

Остались вопросы?

Заполните форму и наш специалист свяжется с Вами

Девушка в наушниках смотрит в ноутбук и улыбается, на фоне скрин приложения СБИС