Наша организация покупает услуги у иностранной контрагента, и исполняет обязанности налогового агента. Как отражается «агентский» НДС в книгах покупок и продаж, если документы поступления и оплаты разнесены во времени? 

Наша организация является налоговым агентом по НДС в части удержания и перечисления НДС из доходов нерезидента. В договорах с такими контрагентами установлены флажки «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС. Иностранная организация оказывает нам услугу, стоимость которой учитывается в стоимости закупаемого сырья.

Пример:

1.         Получен акт выполненных услуг от иностранца дата акта 16.07.09. Выписан счет-фактура. Курс доллара на дату операции = 32.047.

2.         Деньги за услуги иностранному партнеру перечислены 21.07.09 и перечислена сумма НДС в бюджет, по курсу на дату платежа (= 31.373).

3.         31.07.09 была проведена регламентная операция по переоценки, проведен документ регистрации оплаты НДС в бюджет и сформированы книги покупок и книги продаж.

В книгу покупок и книгу продаж попадает сумма НДС по курсу документа поступления услуг> а в декларации нами заявлены фактически уплаченные суммы, то есть по курсу на дату документа оплаты. Почему?

Аналогичная ситуация, если услуга иностранцу оплачивается авансом.

На диске ИТС в разделе «Методическая поддержка 1С:Предприятия 8» в статье «Поступление услуг — исполнение обязанностей налогового агента» написано:

Счет-фактуру на «агентский» НДС можно выписать самостоятельно, при регистрации счета-фактуры, полученного на основании документа поступления.

В программе есть ограничение — подразумевается, что и получение ценностей от налогоплательщика, по отношению к которому мы исполняем обязанности налогового агента, и оплата произведены в одном налоговом периоде по НДС. Если это не так, будут необходимы корректировки.

Это означает, что НДС при исполнении обязанностей налогового агента начисляется в момент поступления, соответственно, поступление и оплата должны быть в одном налоговом периоде, и по одному курсу. То есть при поступлении и оплате в одном месяце может различаться курс, а начисление будет отражено по курсу на дату поступления. Потребуется корректировка.

Ситуация, когда аванс и поступление произошли в разных налоговых периодах, также не поддерживается. Развитие методики учета планируется.

Другие новости
Все новости
Экспорт и НДС 0%: ФНС обновила реестры для перевозчиков с 1 апреля 2025 года
Экспорт и НДС 0%: ФНС обновила реестры для перевозчиков с 1 апреля 2025 года

С 1 апреля 2025 года вступают в силу изменения в порядке подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров и оказании связанных услуг. Федеральная налоговая служба (ФНС) утвердила новые формы и...

Читать дальше
ФНС отменяет квитанции о получении требований: что это значит для бизнеса
ФНС отменяет квитанции о получении требований: что это значит для бизнеса

Федеральная налоговая служба (ФНС) продолжает цифровизацию и упрощение документооборота. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, с 5 февраля 2025 года юридические лица и...

Читать дальше
Как исправить ошибки в кассовых расчетах: обновленные рекомендации ФНС
Как исправить ошибки в кассовых расчетах: обновленные рекомендации ФНС

ФНС выпустила обновленную версию методических рекомендаций по исправлению ошибок при проведении расчетов с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ). Новый документ был подготовлен с учетом...

Читать дальше
Электронное взаимодействие с Росреестром обязательно для юридических лиц с 1 марта 2025 года
Электронное взаимодействие с Росреестром обязательно для юридических лиц с 1 марта 2025 года

В рамках цифровизации государственных услуг внесены важные изменения в законодательство о государственной регистрации недвижимости. С 1 марта 2025 года юридические лица обязаны подавать заявления в...

Читать дальше
ФНС утвердила новые формы уведомлений об освобождении от НДС и налога на прибыль: что изменилось?
ФНС утвердила новые формы уведомлений об освобождении от НДС и налога на прибыль: что изменилось?

С 20 января 2025 года вступают в силу новые формы уведомлений об освобождении от НДС и налога на прибыль организаций. Соответствующий приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@,...

Читать дальше
Новые коды льгот в декларации по налогу на имущество организаций: что изменилось?
Новые коды льгот в декларации по налогу на имущество организаций: что изменилось?

ФНС внесла изменения в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций, добавив новые коды налоговых льгот. Эти изменения вступают в силу с 1 января 2025 года и связаны с...

Читать дальше
Обновления формы № 1-ТОРГ: что важно знать
Обновления формы № 1-ТОРГ: что важно знать

С 1 января 2025 года вступили в силу новые указания Росстата по заполнению формы № 1-ТОРГ, которая используется для подачи сведений о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли...

Читать дальше
Новый сбор с доходов от рекламы: что важно знать
Новый сбор с доходов от рекламы: что важно знать

С 1 апреля 2025 года операторы рекламных систем и компании, размещающие рекламу в интернете, обязаны платить новый сбор в размере 3% от доходов, связанных с рекламной деятельностью. Это изменение...

Читать дальше
Новая форма декларации по НДС: что изменится?
Новая форма декларации по НДС: что изменится?

Федеральная налоговая служба (ФНС) напомнила о необходимости представлять декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года по прежней форме. Новая форма отчётности, утверждённая приказом от 05.11.2024 №...

Читать дальше
НДС на УСН: изменения с 2025 года
НДС на УСН: изменения с 2025 года

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения налогового законодательства, касающиеся упрощённой системы налогообложения (УСН). Теперь некоторые налогоплательщики на УСН будут обязаны уплачивать...

Читать дальше

Остались вопросы?

Заполните форму и наш специалист свяжется с Вами

Девушка в наушниках смотрит в ноутбук и улыбается, на фоне скрин приложения СБИС