Наша организация покупает услуги у иностранной контрагента, и исполняет обязанности налогового агента. Как отражается «агентский» НДС в книгах покупок и продаж, если документы поступления и оплаты разнесены во времени? 

Наша организация является налоговым агентом по НДС в части удержания и перечисления НДС из доходов нерезидента. В договорах с такими контрагентами установлены флажки «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС. Иностранная организация оказывает нам услугу, стоимость которой учитывается в стоимости закупаемого сырья.

Пример:

1.         Получен акт выполненных услуг от иностранца дата акта 16.07.09. Выписан счет-фактура. Курс доллара на дату операции = 32.047.

2.         Деньги за услуги иностранному партнеру перечислены 21.07.09 и перечислена сумма НДС в бюджет, по курсу на дату платежа (= 31.373).

3.         31.07.09 была проведена регламентная операция по переоценки, проведен документ регистрации оплаты НДС в бюджет и сформированы книги покупок и книги продаж.

В книгу покупок и книгу продаж попадает сумма НДС по курсу документа поступления услуг> а в декларации нами заявлены фактически уплаченные суммы, то есть по курсу на дату документа оплаты. Почему?

Аналогичная ситуация, если услуга иностранцу оплачивается авансом.

На диске ИТС в разделе «Методическая поддержка 1С:Предприятия 8» в статье «Поступление услуг — исполнение обязанностей налогового агента» написано:

Счет-фактуру на «агентский» НДС можно выписать самостоятельно, при регистрации счета-фактуры, полученного на основании документа поступления.

В программе есть ограничение — подразумевается, что и получение ценностей от налогоплательщика, по отношению к которому мы исполняем обязанности налогового агента, и оплата произведены в одном налоговом периоде по НДС. Если это не так, будут необходимы корректировки.

Это означает, что НДС при исполнении обязанностей налогового агента начисляется в момент поступления, соответственно, поступление и оплата должны быть в одном налоговом периоде, и по одному курсу. То есть при поступлении и оплате в одном месяце может различаться курс, а начисление будет отражено по курсу на дату поступления. Потребуется корректировка.

Ситуация, когда аванс и поступление произошли в разных налоговых периодах, также не поддерживается. Развитие методики учета планируется.

Другие новости
Все новости
Минфин разъяснил порядок уплаты НДС для ИП на УСН и ПСН с 2025 года
Минфин разъяснил порядок уплаты НДС для ИП на УСН и ПСН с 2025 года

Минфин России представил новые правила уплаты НДС для индивидуальных предпринимателей, которые работают по упрощённой системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН)....

Читать дальше
В Госдуме приняли закон ужесточающий условия для ИП на патентной системе с 2025 года
В Госдуме приняли закон ужесточающий условия для ИП на патентной системе с 2025 года

В Госдуме принят законопроект, вносящий значительные изменения в Налоговый кодекс России и дополняющий налоговую реформу, запланированную на 2025 год. Одним из ключевых нововведений стало...

Читать дальше
Как получить вычет по НДФЛ на проценты по  вкладам за 2023 году
Как получить вычет по НДФЛ на проценты по вкладам за 2023 году

Стало известно, как правильно оформить вычет по НДФЛ на доходы от процентов по банковским вкладам. Эти проценты включаются в основную налоговую базу, что позволяет использовать налоговые вычеты для...

Читать дальше
Инвестировать в российские компании стало проще
Инвестировать в российские компании стало проще

На днях на саммите БРИКС стартовало обсуждение инвестиционной привлекательности российских компаний для международного бизнеса. В это время отечественные юридические лица получили возможность с...

Читать дальше
Налоговая  требует исключить старые сделки из декларации НДС
Налоговая требует исключить старые сделки из декларации НДС

Налоговая служба обратилась к компаниям с требованием исключить из деклараций по НДС сделки, заключенные более года назад. В противном случае инспекторы угрожают выездной проверкой. Как реагировать...

Читать дальше
МРОТ в 2025 году: утвержден минимальный размер оплаты труда
МРОТ в 2025 году: утвержден минимальный размер оплаты труда

Госдума окончательно одобрила законопроект, устанавливающий минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на 2025 год. С 1 января следующего года он составит 22 440 рублей, что на 17% больше по сравнению...

Читать дальше
Взносы на УСН будут считаться с 1,5 МРОТ, а не с 1 МРОТ
Взносы на УСН будут считаться с 1,5 МРОТ, а не с 1 МРОТ

С 2025 года для компаний и индивидуальных предпринимателей, входящих в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), изменится порядок начисления страховых взносов по пониженным...

Читать дальше
Обновлённая форма РСВ: что изменится в отчётности с 2025 года?
Обновлённая форма РСВ: что изменится в отчётности с 2025 года?

Федеральная налоговая служба (ФНС) представила проект приказа, вносящий изменения в форму и правила заполнения расчёта по страховым взносам (РСВ). Эти нововведения вступят в силу с отчётности за...

Читать дальше
Новые суммы страховых взносов для ИП на 2025–2027 годы: что изменилось?
Новые суммы страховых взносов для ИП на 2025–2027 годы: что изменилось?

Президент РФ подписал закон, устанавливающий индексацию фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) на ближайшие три года. Взносы будут скорректированы с учётом...

Читать дальше
Как применять кассовую технику при полной предоплате
Как применять кассовую технику при полной предоплате

Министерство финансов России выпустило разъяснения о порядке использования контрольно-кассовой техники (ККТ) и правилах формирования кассовых чеков при продаже товаров с полной предоплатой.
В...

Читать дальше

Остались вопросы?

Заполните форму и наш специалист свяжется с Вами

Девушка в наушниках смотрит в ноутбук и улыбается, на фоне скрин приложения СБИС