Как ресторанам сэкономить на налогах: актуальные методы и стратегии

Одной из насущных задач бизнеса является оптимизация налоговых выплат. Для ресторанного бизнеса это особенно актуально, учитывая значительные суммы, которые могут быть потрачены на налоги. Рестораны, как и любой другой бизнес, сталкиваются с необходимостью снижения этой налоговой нагрузки. В этой статье мы рассмотрим несколько способов, которые помогут ресторанам сократить свои налоговые расходы и увеличить прибыль.

Варианты снижения налоговой базы

Использование упрощённой системы налогообложения

Упрощённая система налогообложения (УСН) предполагает ставку 6% с объекта «доходы» или 15% с объекта «доходы минус расходы» — регионы вправе снижать эти ставки (1–6% и 5–15% соответственно). Рестораны на УСН не платят налог на прибыль организаций. НДС на УСН до 2025 года не платили независимо от выручки. С 2025 года НК РФ обязывает часть налогоплательщиков на УСН платить НДС при превышении лимита дохода, и этот лимит ежегодно снижается: в 2025 году действовал лимит 60 млн рублей, с 1 января 2026 года порог для освобождения — 20 млн рублей, с 2027 года — 15 млн, с 2028 года — 10 млн. Если доход ресторана за 2025 год превысил 20 млн рублей, с 2026 года он платит НДС.

Освобождение от НДС для услуг общественного питания

Отдельная льгота для организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания, установлена подпунктом 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ и действует независимо от применяемой системы налогообложения. Условия: доля доходов от услуг общественного питания — не менее 70% от общей суммы доходов, а с 1 января 2024 года дополнительно требуется, чтобы среднемесячный размер выплат работникам был не ниже среднемесячной зарплаты по этой отрасли в регионе.

Оптимизация налогов на заработную плату

Ресторанам стоит использовать все возможности для снижения налогов на зарплату. Во-первых, это касается использования налоговых вычетов и льгот для сотрудников. Во-вторых, не подменяйте трудовые договоры договорами гражданско-правового характера: такие отношения могут признать трудовыми (статья 19.1 Трудового кодекса РФ), и тогда взносы и налоги доначислят.

Сокращение расходов на рекламу

Расходы на рекламу могут быть значительными для ресторанов. Причем некоторые рекламные мероприятия облагаются налогом на добавленную стоимость. Будьте внимательны, тщательно выбирайте виды рекламы и учитывайте их налоговые преимущества.

Консультация с профессиональными аудиторами и финансовыми консультантами

Налаживайте партнерские отношения с аудиторами и финансовыми консультантами: сотрудничество с опытными аудиторами и финансовыми консультантами поможет вам в процессе налаживания налоговых дел. Они предложат оптимальные стратегии для вашего ресторана, учитывая общую рыночную тенденцию и доступные льготы.

Оптимизация системы учёта

Правильное ведение финансового учёта помогает анализировать и оптимизировать налоговые выплаты. Используйте специализированное программное обеспечение для учёта, которое автоматизирует процесс и снижает число ошибок. Для кафе, ресторана и столовой есть СБИС Presto: можно вести учёт выручки, себестоимости и склада в одной программе.

Что изменилось с момента публикации

На момент публикации этой статьи (июнь 2024 года) упрощённая система налогообложения ещё полностью освобождала от НДС независимо от выручки. С 2025 года это не так: при доходе выше установленного лимита рестораны на УСН обязаны платить НДС, и лимит с каждым годом ниже.

Что делать

1. Проверьте доход ресторана за 2025 год: если он превысил 20 млн рублей, с 2026 года нужно платить НДС по правилам для УСН.
2. Если доля выручки от общепита не менее 70%, оцените, подходит ли льгота по статье 149 НК РФ, и сверьте среднемесячную зарплату сотрудников со среднеотраслевой по региону — это обязательное условие с 2024 года.
3. Ведите налоговый и бухгалтерский учёт в одной программе, чтобы не пропустить смену лимитов и ставок.

Чтобы не отслеживать лимиты и ставки вручную, удобно вести бухгалтерский и налоговый учёт ресторана в одной программе: система применяет действующие ставки и формирует отчётность.