Маркетплейсы и УСН: минфин разъяснил порядок определения даты получения дохода

Работа с маркетплейсами требует особого подхода к налоговому учету. Минфин России в письме от 04.09.2024 № 03-11-11/84125 уточнил, как продавцы на упрощенной системе налогообложения (УСН) должны определять дату получения дохода при продаже товаров через маркетплейсы.

Основные положения

Согласно статье 346.17 Налогового кодекса РФ, доходы для организаций и ИП на УСН признаются по кассовому методу. Это означает, что датой получения дохода считается:

• День фактического поступления денежных средств на банковский счет или в кассу.
• День получения иного имущества в счет оплаты.
• День погашения задолженности иным способом.

Однако при работе с маркетплейсами возникают особенности: продавец не получает деньги от покупателя напрямую, так как маркетплейс удерживает комиссию и переводит выручку по установленному графику.

Разъяснение Минфина

Минфин уточняет, что при реализации товаров через маркетплейсы датой получения дохода считается:

• День, когда продавец получает право распоряжаться средствами.
• Это может быть день поступления денег на банковский счет продавца или момент, когда маркетплейс подтверждает зачисление средств на внутренний счет продавца.

Пример:
Если маркетплейс удерживает средства до определенного числа и затем переводит деньги на счет продавца, датой дохода будет именно день перечисления средств, а не момент оплаты товара покупателем.

Практические рекомендации

Чтобы избежать ошибок при определении налоговой базы:

1. Внимательно изучите договор с маркетплейсом.
2. Определите момент, когда средства становятся доступными для распоряжения.
3. Учитывайте комиссии и другие удержания маркетплейса.

Почему это важно

Правильное определение даты получения дохода позволит продавцам на УСН корректно рассчитывать налоговую базу, избежать штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Услуга

Для профессиональной помощи в бухгалтерском учете и настройке учета доходов, связанных с маркетплейсами, воспользуйтесь нашей услугой Бухгалтерия и учет.

Разъяснение Минфина помогает упрощенцам, работающим с маркетплейсами, адаптировать учет доходов под требования законодательства и минимизировать риски налоговых ошибок.