Минфин разъяснил порядок уплаты НДС для ИП на УСН и ПСН с 2025 года

Минфин России представил новые правила уплаты НДС для индивидуальных предпринимателей, которые работают по упрощённой системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН). Изменения, вступающие в силу с 1 января 2025 года, направлены на ужесточение контроля над доходами ИП и предотвращение налоговых нарушений. Письмо с разъяснениями (от 06.09.2024 № 03-07-11/84783) описывает порядок перехода ИП на расчёты с НДС при достижении определённого уровня дохода.

Согласно нововведениям, ИП на УСН будут считаться плательщиками НДС, но смогут избежать уплаты налога, если их годовой доход не превысит 60 миллионов рублей. При превышении этого лимита НДС нужно будет платить с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Общее правило для ИП на ПСН: освобождение от НДС

Минфин подтвердил, что ИП, работающие на ПСН, не обязаны платить НДС. ПСН остаётся наиболее гибким режимом, позволяющим предпринимателям в определённых сферах вести деятельность без расчётов с НДС. Однако, при утрате права на ПСН, например, из-за превышения допустимого дохода, предприниматель будет обязан уплачивать НДС по всем видам деятельности, включая те, что раньше не облагались налогом.

Особенности для ИП, совмещающих УСН и ПСН

Минфин также пояснил, как быть ИП, использующим обе системы налогообложения. Если в течение года ИП на УСН получает патент и соблюдает условия для его применения, то доходы по этому патенту не будут облагаться НДС. Важно отметить, что налоговые обязательства возникают только по доходам, полученным в рамках УСН, если они превысят 60 миллионов рублей. Это правило позволяет предпринимателям гибко распределять доходы между разными видами деятельности и избегать лишнего налогообложения. Однако, если предприниматель потеряет право на ПСН, например, из-за превышения дохода в 60 миллионов рублей, он будет обязан уплачивать НДС по всей деятельности, включая доходы, ранее учтенные по патенту.

При расчёте предельного дохода в 60 миллионов рублей учитываются все доходы ИП, независимо от системы налогообложения.

Как подготовиться к изменениям и минимизировать риски

Минфин рекомендует предпринимателям уже сейчас проанализировать свои доходы и прогнозировать финансовые результаты на следующий год. Особое внимание следует уделить тому, чтобы не допустить превышения доходного лимита, что может привести к незапланированным налоговым обязательствам и штрафам. Чтобы облегчить расчёт налогов и соблюсти все новые требования, важно применять современные бухгалтерские системы и автоматизировать учёт.

Для надёжного ведения налоговой отчётности и точных расчетов предлагаем воспользоваться профессиональными сервисами для бухгалтерии. Услуга бухгалтерия и учет предоставляет полный набор инструментов для контроля за доходами, проверки расчётов и подготовки отчётности. Такой подход поможет избежать ошибок, своевременно обновлять данные и соблюдать налоговые требования, снижая нагрузку на предпринимателя и его команду.