Налоговая нагрузка в 2023 году. Принципы расчета

Налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка – это сумма всех налогов, сборов и обязательных платежей, которые предприятие должно уплатить государству в течение определенного периода.

Ее знание позволяет контролировать и оптимизировать налоговые обязательства, что особенно важно для предприятий, стремящихся к финансовой устойчивости и развитию.  Кроме того, слишком низкая налоговая нагрузка является подозрительной для Федеральной налоговой службы и является основанием для внесения предприятия в список выездной налоговой проверки. Вот почему рекомендуется регулярно пересчитывать показатель, сравнивать со среднестатистическим и оптимизировать при необходимости.

Факторы, влияющие на налоговую нагрузку

На величину налоговой нагрузки влияют различные факторы, среди которых можно выделить следующие:

• Вид деятельности предприятия: у разных отраслей разная налоговая нагрузка, связанная с особенностями налогообложения.
• Масштаб предприятия: крупные предприятия обычно платят больше налогов, чем малые и средние.
• Структура расходов и доходов: чем выше доля налоговых платежей в общих расходах предприятия, тем выше налоговая нагрузка.
• Наличие налоговых льгот и преференций: использование налоговых льгот и преференций может снижать налоговую нагрузку.
• Применяемая система налогообложения: у каждого режима налогообложения свои особенности и налоговая нагрузка.

Также очень важно отнестись внимательно к выбору контрагентов и регулярно их проверять, к примеру, через сервис «Проверка контрагентов». При хоть малейшем риске сразу подготовьте исчерпывающие документы о партнере, чтобы апеллировать ими при проблемах с налоговой.

Принципы расчета налоговой нагрузки

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, необходимо знать сумму уплаченных налогов, сборов и других обязательных платежей государству, а также выручку. Формула расчет ниже:

• Налоговая нагрузка = отношению суммы уплаченных налогов по данным отчета в ФНС к выручке предприятия за 12 месяцев по сведениям Росстата. Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов / Выручка *100%.

При этом страховые взносы налогами не считаются, их учитывать не надо. Для расчета не используется ввозной НДС и налог, оплаченный налоговым агентом (но не НДФЛ). Данные для расчетов берутся строго из бухгалтерии.

Произведя расчет показателя, важно сверить полученное значение со среднеотраслевым стандартом. Получить информацию и правила расчета можно на портале ИФНС – они являются открытыми для любого предпринимателя. Если параметр сильно ниже отраслевого – это знак для налоговой, что пора проверить компанию.

Нормативные акты:

• Приказ ФНС от 30 мая 2007г. №ММ-3-06/333@
• Пояснения из Письма Минфина от 11 января 2017г. №03-01-15/208 и Письма ФНС от 29 июня 2018г. №БА-4-1/12589@.
• Приложение 3 к Приказу ФНС от 30 мая 2007 . №ММ-3-06/333@. 

Обратите внимание, что среднеотраслевые стандарты из приложения 3 пересматриваются ежегодно.

Знание и оптимизация налоговой нагрузки являются важными инструментами в управлении финансами предприятия. Правильно рассчитанная и оптимизированная налоговая нагрузка позволяет увеличить финансовую устойчивость предприятия, а также повысить его конкурентоспособность на рынке. Чтобы избежать ошибок и возможных проблем с налоговой, важно регулярно анализировать налоговую нагрузку и принимать меры по ее оптимизации в рамках действующего законодательства Российской Федерации.

Чтобы всегда иметь под рукой все необходимые данные для расчетов, уменьшить нагрузку на бухгалтера и свести к минимуму ошибки при бухгалтерских расчетах, рекомендуем пользоваться сервисами СБИС «Электронная отчетность» и «Бухгалтерия и учет».