Новые правила начисления пеней с 2025 года: ключевые изменения и их влияние на бизнес

С 1 января 2025 года в России вступают в силу значительные изменения в порядке начисления пеней, утверждённые Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ. Поправки к статье 75 Налогового кодекса РФ вводят новый подход к начислению пеней для организаций, которые имеют просрочки по налоговым обязательствам.

Этот «ступенчатый» метод направлен на снижение финансовой нагрузки и стимулирование более эффективного налогового администрирования, что особенно актуально для компаний, сталкивающихся с временными кассовыми разрывами.

Действующие правила начисления пеней: что меняется?

В настоящее время ставка пеней напрямую зависит от статуса налогоплательщика:

• Физические лица и ИП: ставка пеней составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки.
• Организации:
  • 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней просрочки;
  • 1/150 ключевой ставки для последующих дней.

С 9 марта 2022 года действовала временная поддержка бизнеса, позволявшая удерживать ставку пеней на уровне 1/300 ключевой ставки на весь период просрочки. Эта мера, предоставленная в рамках антикризисной политики, завершится 31 декабря 2024 года.

Как «ступенчатая» система пеней отразится на расчётах организаций?

С января 2025 года новый порядок начисления пеней для организаций предполагает «ступенчатую» систему, которая учитывает период просрочки:

1. Первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки.
2. С 31-го по 90-й день просрочки — 1/150 ключевой ставки, что представляет более жёсткие условия.
3. С 91-го дня — вновь возвращается ставка в размере 1/300 ключевой ставки.

Суть нового подхода — постепенное усиление финансовой ответственности в течение первых трёх месяцев и последующее смягчение. Данное изменение учитывает реальность бизнеса, где долговременные кассовые разрывы или временные кризисы могут существенно затруднить своевременное погашение налоговых обязательств. Подобная мера должна стимулировать компании избегать длительных просрочек и быстрее урегулировать задолженность на ранних стадиях.

Какие налоговые риски минимизирует новый порядок?

Законом также установлено важное дополнение для организаций, использующих Единый налоговый счёт (ЕНС). Если налогоплательщик своевременно внёс средства на ЕНС, но допустил ошибки при заполнении уведомления о налогах либо вовсе не подал его, то пени за просрочку не начисляются, при условии, что недоимка не превышает положительное сальдо ЕНС и учтённые суммы покрывают необходимые налоги.

Это изменение позволяет избежать двойных санкций за технические ошибки и снижает риски дополнительных затрат на уплату пеней, что актуально для крупных компаний с комплексными налоговыми схемами. Такой шаг особенно важен в рамках автоматизации налогового учёта, так как сокращает влияние человеческого фактора.

Влияние новых правил на бизнес: готовность к изменениям

Эксперты ожидают, что новые правила усилят роль автоматизированных бухгалтерских систем в расчёте налогов и пеней. При увеличении количества расчётных ставок контроль за сроками и величиной платежей станет критически важным элементом финансового менеджмента. Для бизнеса это означает необходимость пересмотра налоговой стратегии, чтобы учесть новые ставки и не допускать штрафов, которые могут негативно сказаться на операционной деятельности.

Как избежать ошибок в расчетах?

Чтобы поддерживать актуальность расчётов и своевременно сдавать отчётность, компании могут использовать специализированные сервисы для ведения бухгалтерского учёта. Услуга «Бухгалтерия и учёт» поможет автоматизировать процесс, обеспечивая точное начисление пеней и их корректное отображение в налоговых документах.

В условиях новых требований это особенно важно, так как автоматизация позволяет своевременно учитывать изменения законодательства, отслеживать движения по ЕНС и минимизировать риски, связанные с начислением дополнительных пеней.