УСН и декларация по НДС в 2025 году: в каких случаях нужно отчитываться

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, касающиеся налогообложения для пользователей упрощённой системы налогообложения (УСН). Все налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. Однако предусмотрено освобождение от уплаты налога для тех, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Кто освобождён от НДС?

Плательщики УСН, соответствующие критериям освобождения, избавлены от выполнения ряда обязательств:

• Выставление счетов-фактур с выделенной суммой НДС.
• Ведение книги продаж.
• Подача декларации по налогу на добавленную стоимость.

Освобождение действует, если предприниматель не превышает установленный лимит дохода и не выполняет действий, обязывающих его уплачивать НДС.

Когда декларация по НДС обязательна?

Даже освобождённые от НДС плательщики УСН обязаны подавать декларацию в следующих случаях:

1. Выставление счета-фактуры с НДС:
   Если организация или ИП по собственной инициативе выставили покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС, то этот налог необходимо уплатить в бюджет.
2. Обязанности налогового агента:
   Если упрощенец выступает в роли налогового агента (например, при аренде имущества у иностранного лица), он также обязан отчитаться.

В таких ситуациях требуется:

• Подать декларацию по НДС.
• Отразить в ней все данные, связанные с налогооблагаемыми операциями.

Когда декларация не требуется?

Плательщики УСН, которые не выставляют счета-фактуры с НДС и не исполняют обязанности налогового агента, освобождены от подачи декларации.

Полезные рекомендации

Чтобы избежать ошибок, налогоплательщикам на УСН стоит:

• Тщательно отслеживать лимиты годового дохода.
• Не выставлять счета-фактуры с НДС без необходимости.
• Вести учёт операций, связанных с НДС, при наличии соответствующих обязательств.

Услуги для бизнеса

Предлагаем воспользоваться услугой Бухгалтерия и учет по ведению бухгалтерии и налогового учёта. Это позволит предпринимателям на УСН своевременно и правильно исполнять новые требования законодательства.

В 2025 году декларирование НДС для УСН становится обязательным только при выполнении определённых условий. Знание этих правил поможет избежать штрафов и правильно организовать учёт.