Закрытие счетов 20, 23, 25, 26

В регистре «Методы распределения косвенных расходов организаций» для счета затрат «26» установили способ распределения «Не распределяется». После проведения регламентного документа «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» происходит закрытие счета 26 в налоговом учете. В чем может быть причина?     

В налоговом учете косвенные расходы 25, 26 счетов всегда признаются в текущем периоде. Если в налоговом учете эти расходы необходимо включать в стоимость выпущенной продукции, то их нужно определить как прямые расходы. Правила отнесения расходов к прямым для целей налога на прибыль задаются в Учетной политике организаций в разделе «Налог на прибыль» по кнопке «Указать перечень прямых расходов».

Обращаем ваше внимание на то, что правила отнесения расходов к прямым в налоговом учете в программе задаются не только для общехозяйственных и общепроизводственных расходов (26, 25 счета), но и для расходов основного и вспомогательного производства (20, 23 счетов).

Таким образом, расходы 20, 23, 25, 26 счетов, удовлетворяющие указанным в перечне правилам, будут восприниматься программой как прямые для целей налогового учета по налогу на прибыль и включаться в себестоимость продукции в НУ.

Все остальные расходы (20, 23, 25, 26 счетов), не удовлетворяющие указанным правилам, будут восприниматься программой как косвенные и учитываться в НУ в составе расходов текущего периода (списываться на 90 счет).

«Методы распределения косвенных расходов организаций» (меню «Предприятие» — «Учетная политика») используются:

• В БУ: для указания порядка распределения на себестоимость выпущенной продукции (на 20 счет) расходов 25, 26 счетов. При этом для расходов 26 счета эти методы используются в случае, если не применяется директ-костинг (флаг в настройках Учетной политике организаций на закладке «Производство»).
• В НУ: для указания порядка распределения на себестоимость выпущенной продукции (на 20 счет) прямых(!) общехозяйственных и общепроизводственных расходов (тех, которые указаны в перечне прямых расходов налогового учета).