80% компаний проиграли налоговые споры с ФНС в 2024 году

В 2024 году состоялось уже 1909 судебных разбирательств по статье 54.1 Налогового кодекса РФ, из которых в 1535 случаях победила ФНС. В среднем компании вынуждены доплачивать в бюджет по 66 миллионов рублей. Причины, по которым бизнес спорит с налоговой, разнообразны. Во многих случаях ФНС не устраивают контрагенты, с которыми работают компании. Например, если у партнёра недостаточно сотрудников, налоговые инспекторы могут предположить, что оказанные услуги не были реальными, и отказать в вычетах НДС или учете расходов.

Также часто встречается подозрение в дроблении бизнеса. Если, к примеру, один директор управляет двумя компаниями, использующими упрощённую систему налогообложения, налоговики могут заподозрить схему уклонения от налогов. Это может привести к пересчёту налоговых обязательств и внушительным доначислениям.

Рекордные суммы в Москве

Самые крупные налоговые споры традиционно происходят в Москве и Московской области. В одном из дел столичную компанию обязали доплатить 4,5 миллиарда рублей за сотрудничество с ненадёжными контрагентами. В среднем на одну проверку налоговики в этом регионе требуют от компаний доплатить около 154 миллионов рублей. Здесь суды поддерживают 80% требований ФНС, и только 20% компаний удаётся отстоять свою правоту.

Региональные споры и суммы доначислений

Налоговые споры возникают не только в столичном регионе, но и по всей стране. Например, в Северо-Кавказском регионе средняя сумма доначислений составляет 129 миллионов рублей, а вероятность выиграть спор выше, чем в Москве — 25% против 20%. Однако всё равно три четверти компаний проигрывают дела.

В Поволжье ситуация не лучше: компании здесь доплачивают в среднем 66 миллионов рублей. В одном из случаев компанию из Самары обязали заплатить почти 4 миллиарда рублей за попытку снизить налоговые обязательства. В суде отстоять свою позицию не удалось.

На Дальнем Востоке суды практически всегда встают на сторону ФНС — налоговая выигрывает 98% дел. Чтобы избежать проблем, компаниям стоит заранее проверять контрагентов и свои налоговые обязательства.

В Северо-Западном регионе доначисления в среднем составляют 92 миллиона рублей. Даже если сумма претензий налоговиков невелика, шансы на успех в суде минимальны. Например, одна компания проиграла дело на сумму всего 63 тысячи рублей. Здесь 83% решений принимаются в пользу ФНС.

Лояльность в Сибири и на Урале

Самые лояльные налоговики работают в Сибири и Волго-Вятском регионе. Здесь компании сталкиваются с наименьшими доначислениями, но выиграть налоговые споры всё равно сложно. Только 11% компаний добиваются успеха в суде. В Уральском регионе налоговики спорят даже по мелким претензиям. Например, одной компании насчитали всего 48 тысяч рублей доначислений, но инспекторы отказались отступать даже от этой небольшой суммы.

В Центральном регионе компании выигрывают 41% споров с ФНС, что является самым высоким показателем по стране. Однако суммы доначислений здесь могут варьироваться от десятков тысяч до полутора миллиардов рублей, а налоговики внимательно следят за всеми финансовыми операциями компаний.

Что делать

1. Перед сделкой проверяйте контрагента: наличие сотрудников и реальной деятельности, судебные дела, долги перед бюджетом — это снижает риск отказа в вычетах НДС и учёте расходов по статье 54.1 НК РФ.
2. Если у вас несколько связанных компаний на упрощённой системе налогообложения, будьте готовы обосновать деловую цель такой структуры — это первое, на что смотрит налоговая при подозрении в дроблении бизнеса.
3. Храните документы, подтверждающие реальность сделки: переписку, акты, результаты работ — они пригодятся, если налоговая оспорит расходы или вычеты.

Чтобы снизить риск таких споров, полезно проверять контрагентов по ИНН перед сделкой: сервис поднимает данные из ЕГРЮЛ, судов и реестров госорганов и показывает признаки, на которые обращает внимание ФНС.