Нулевая отчётность: как сдать ООО и ИП, что и куда подавать

Нулевая отчётность — это декларации и расчёты, которые организация или ИП подаёт за период, когда деятельности не было. Подать их можно через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи с квалифицированной электронной подписью или, для большинства деклараций, на бумаге. Какие именно отчёты нужны, зависит от режима налогообложения и от того, есть ли у ООО директор: за него в 2026 году начисляются взносы, и расчёт по ним уже не нулевой. С 26 июня 2026 года за опоздание с декларацией, по которой платить нечего, штрафа нет. Материал актуален на октябрь 2026 года.

Как сдать нулевую отчётность: пять шагов

1. Определите, какие отчёты нужны по вашему режиму. Набор деклараций зависит от налогов, которые платит организация или ИП. На упрощённой системе это декларация по УСН за год; состав для ООО и ИП разобран ниже.
2. Выберите: единая упрощённая декларация или отдельные нулевые. Единую декларацию подают, если за период не было движения денег по банковским счетам и в кассе и нет объектов налогообложения. Она заменяет декларации по налогу на прибыль, НДС, УСН и ЕСХН.
3. Для ООО: подготовьте расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения за директора. С 2026 года база взносов за директора не ниже МРОТ, поэтому эти отчёты у ООО с директором обычно не нулевые.
4. Подпишите отчёты электронной подписью и отправьте. Для отправки по телекоммуникационным каналам связи нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.
5. Проверьте квитанцию о приёме. При отправке по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налоговый орган направляет квитанцию о приёме в электронной форме. Днём подачи считается дата отправки.

Что сдаёт ООО без деятельности

• Декларация по УСН: на упрощённой системе, за год, не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 НК РФ).
• Декларация по налогу на прибыль: для плательщиков налога на прибыль: за отчётные периоды не позднее 25 календарных дней со дня их окончания, за год не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 289 НК РФ).
• Декларация по НДС: для плательщиков НДС: только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; декларация на бумаге считается непредставленной (пункт 5 статьи 174 НК РФ).
• Единая упрощённая декларация: вместо отдельных нулевых деклараций, если выполнены условия из раздела ниже.
• Расчёт по страховым взносам: не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом (статья 431 НК РФ).
• Персонифицированные сведения о физлицах: за предыдущий календарный месяц, не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (статья 431 НК РФ).
• Годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность: один экземпляр в налоговый орган в виде электронного документа не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода (статья 18 Федерального закона № 402-ФЗ); за 2026 год это 31 марта 2027 года.

Расчёт 6-НДФЛ сдают налоговые агенты, то есть те, кто выплачивает доходы физлицам: за квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 25-го числа следующего месяца, за год не позднее 25 февраля (статья 230 НК РФ). По позиции ФНС, если выплат не было и все показатели равны нулю, нулевой 6-НДФЛ сдавать не следует, но об этом нужно уведомить налоговую службу, чтобы за непредставление расчёта не заблокировали счёт; при желании нулевой расчёт можно отправить, и налоговый орган обязан его принять.

Взносы за директора с 2026 года

С 1 января 2026 года, если выплаты директору коммерческой организации за месяц меньше минимального размера оплаты труда, база для страховых взносов принимается равной МРОТ (статья 421 НК РФ, Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; разъяснение ФНС от 30.12.2025). МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 ₽, при общем тарифе 30% (пункт 3 статьи 425 НК РФ) это 8 127,90 ₽ в месяц. Поэтому расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения у ООО с директором содержат начисленные суммы, а сами взносы нужно платить.

Что сдаёт ИП без деятельности

• ИП на УСН: декларация по УСН за год, не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 НК РФ).
• ИП на общей системе: декларация 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 229 НК РФ), и декларация по НДС для плательщиков НДС, в тот же срок и в том же порядке, что у организаций.
• ИП без движения денег и объектов налогообложения: вместо отдельных деклараций можно подать единую упрощённую (раздел ниже).

Взносы «за себя» ИП платит и при нулевом доходе: фиксированный размер за 2026 год равен 57 390 ₽ при доходе до 300 000 ₽ (статья 430 НК РФ), уплатить его нужно не позднее 28 декабря текущего года (статья 432 НК РФ).

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок заканчивается в ближайший следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Единая упрощённая декларация вместо нескольких нулевых

Единая (упрощённая) налоговая декларация предназначена для организаций и ИП, у которых в отчётном периоде одновременно не было движения денежных средств по банковским счетам и в кассе и объектов налогообложения. С 1 августа 2026 года её принимают по форме, утверждённой приказом ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@; ранее утверждённая форма утратила силу (приказ Минфина России от 03.04.2026 № 39н).

Сроки подачи такие:

• по налогу на прибыль: не позднее 20 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором была последняя операция;
• по НДС, УСН и ЕСХН: не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода после последней операции;
• для вновь созданных организаций: не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации.

Например, если последняя операция по счетам была в июне 2026 года, декларацию по налогу на прибыль нужно подать до 20 апреля 2027 года. Платёж страховых взносов за директора с расчётного счёта — это движение денег, которое лишает права на единую декларацию, или нет, официальной позиции ФНС мы не нашли: ООО с директором стоит уточнить это в своей инспекции до подачи. Сроки по каждому налогу и частые ошибки разобраны в статье о том, кто вправе сдавать единую упрощённую декларацию и в какие сроки.

Куда и как подать нулевую отчётность

• Личный кабинет налогоплательщика. Налоговую декларацию можно передать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (статья 80 НК РФ).
• Оператор электронной отчётности. Отчёты передаются по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью. Сертифицированный партнёр СБИС с 2011 года: подключаем, настраиваем и обучаем, а не просто продаём лицензию. Так вы сможете сдать нулевую отчётность онлайн через СБИС, и отчёты из СБИС дойдут до ФНС, СФР и Росстата. В расчёте по страховым взносам, персонифицированных сведениях и ЕФС-1 такой набор передаёт данные только по руководителю; для ООО с другими сотрудниками подключим полную электронную отчётность. Порядок действий внутри системы описан в материале «Как в СБИС создать и отправить нулевую отчётность».
• На бумаге. Налоговую декларацию можно подать лично, через представителя или почтовым отправлением с описью вложения; при отправке по почте днём подачи считается дата отправки. Исключение составляет декларация по НДС: на бумаге она не считается представленной. Электронная форма обязательна для налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек (статья 80 НК РФ). Расчёт по страховым взносам подаётся по отдельным правилам статьи 431 НК РФ, их условия проверяйте по этой статье до подачи.

Что будет, если не сдать

С 26 июня 2026 года налогоплательщик освобождается от штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ, если по опоздавшей декларации или расчёту по взносам платить нечего (пункт 3 статьи 119 НК РФ, Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ), а статья 15.5 КоАП РФ о штрафе для должностных лиц отменена (Федеральный закон от 04.07.2026 № 220-ФЗ). Если же в отчёте есть сумма к уплате, как во взносах за директора, штраф может составить 5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽. Организации, не подавшей налоговую декларацию в течение 20 дней после срока, налоговый орган вправе приостановить операции по счетам (пункт 3 статьи 76 НК РФ), а юридическое лицо, которое 12 месяцев не сдавало отчётность и не проводило операций по банковским счетам, могут исключить из ЕГРЮЛ (статья 21.1 закона № 129-ФЗ). Подробнее в материале «Что будет, если не сдать нулевую отчётность в срок».

Частые вопросы

Что значит нулевая отчётность?

Под нулевой отчётностью понимают декларации и расчёты за период, когда у организации или ИП не было деятельности: не двигались деньги по счетам и в кассе и нет объектов налогообложения. Вместо нескольких таких деклараций можно подать единую упрощённую.

Если нет деятельности, какую отчётность сдавать?

Состав зависит от налогов, которые платит организация или ИП: на упрощённой системе это декларация по УСН за год, у ООО с директором добавляются расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения. Если денег по счетам и в кассе не двигалось и объектов налогообложения нет, налоговые декларации заменяет единая упрощённая.

Как сдать нулевую отчётность ООО самостоятельно?

Определите состав отчётов по режиму, выберите единую декларацию или отдельные, подготовьте расчёт по взносам за директора, подпишите отчёты электронной подписью и отправьте через личный кабинет налогоплательщика или оператора электронной отчётности. После отправки проверьте квитанцию о приёме.

Какие сроки сдачи нулевой отчётности?

Декларация по УСН за год: ООО до 25 марта, ИП до 25 апреля; 3-НДФЛ у ИП на общей системе до 30 апреля. НДС, расчёт по страховым взносам и персонифицированные сведения подают до 25-го числа, единую упрощённую декларацию до 20-го числа по правилам, описанным выше. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли подать единую декларацию, если директор получает зарплату?

Единая декларация подходит только при отсутствии движения денег по счетам и в кассе и объектов налогообложения. Считается ли платёж взносов за директора таким движением, официальной позиции ФНС мы не нашли, поэтому этот вопрос лучше уточнить в своей инспекции.

Штрафуют ли за нулевую отчётность в 2026 году?

С 26 июня 2026 года за опоздание с декларацией или расчётом, по которым платить нечего, штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ нет. Если в расчёте есть сумма к уплате, как во взносах за директора, штраф может быть.