Как составить календарь сдачи отчётности для ИП и ООО

Календарь отчётности — это список деклараций и расчётов, которые конкретная компания или ИП обязаны сдать, с датой по каждому из них. Общий для всех календарь не подходит: набор форм зависит от налогов, режима, наличия работников и движения денег по счетам. Ниже — что входит в такой календарь по НК РФ, как его составить и какие сроки установлены для единой (упрощённой) декларации и для 6-НДФЛ с новыми кодами.

Что попадает в календарь отчётности и кого это касается

Статья 80 НК РФ называет несколько видов документов, которые подают в налоговую. Каждый из них отвечает за свою обязанность, поэтому в календаре их лучше вести отдельными строками:

• Налоговая декларация — заявление на бумаге или в электронной форме об объектах налогообложения, доходах и расходах, их источниках, налоговой базе, льготах, сумме исчисленного налога и других данных для расчёта и уплаты налога. Её подаёт каждый налогоплательщик по каждому налогу, который он должен платить, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
• Расчёт авансового платежа — заявление о базе, льготах и сумме аванса. Его сдают только тогда, когда это предусмотрено НК РФ для конкретного налога.
• Расчёт сбора — подаётся в случаях, которые установлены Кодексом применительно к отдельному сбору.
• Расчёт сумм НДФЛ (6-НДФЛ) — обобщённые данные налогового агента по всем физлицам, получившим от него доходы: начисленные и выплаченные суммы, вычеты, исчисленный и удержанный налог.
• Расчёт по страховым взносам — сведения об объекте обложения, базе и сумме исчисленных взносов. Он представляется в случаях, предусмотренных главой 34 НК РФ.
• Единая (упрощённая) налоговая декларация — для того, кто не проводил операций с движением денег на счетах в банках или в кассе и не имел объектов налогообложения по соответствующим налогам.

Отчитываться обязаны налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов, налоговые агенты. Есть исключение: декларации и расчёты не подают по налогам, от уплаты которых лицо освобождено из-за специального налогового режима, — но только в части деятельности на этом режиме или имущества, которое для неё используется. Если компания совмещает спецрежим с другой деятельностью, по этой другой деятельности отчётность остаётся.

Помимо налоговой, в календарь организации и ИП при наличии соответствующей обязанности входят отчёты в СФР и Росстат. Когда календарь собран, удобнее отправлять отчёты в ФНС, СФР и Росстат из одной системы, где видны все формы и их статусы.

Как составить свой календарь сдачи отчётности: пошагово

1. Перечислите налоги, сборы и взносы. Для каждого налога, который вы платите, в календаре будет своя декларация, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Отдельно отметьте, есть ли у вас обязанности налогового агента и плательщика взносов: при наличии таких обязанностей включите 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам.
2. Исключите то, что покрывает спецрежим. По налогам, от которых освобождает специальный режим, декларацию в части этой деятельности не подают. Проверьте, нет ли деятельности или имущества вне режима.
3. Отметьте расчёты авансов и сборов. Включайте их в календарь только для тех налогов и сборов, по которым НК РФ прямо требует такой расчёт.
4. Проверьте, нужна ли единая (упрощённая) декларация. Если не было движения денег по счетам и в кассе и нет объектов налогообложения, по соответствующим налогам подаётся единая декларация в свои сроки — они приведены в таблице ниже.
5. Определите, куда сдавать. Декларацию или расчёт подают в налоговый орган по месту учёта по установленной форме на бумаге либо в электронной форме по утверждённым форматам. Единую (упрощённую) декларацию — по месту нахождения организации или месту жительства физлица.
6. Добавьте приложения. Если НК РФ требует прикладывать к декларации или расчёту документы, внесите их в ту же строку календаря, чтобы они готовились одновременно с отчётом.
7. Сверьте сроки с действующей редакцией НК РФ и обновляйте календарь при изменении форм, кодов и правил заполнения.

Сроки, которые стоит внести в календарь

Поправки приказа № ЕД-1-11/360@ вносятся в базовый справочник кодов, утверждённый приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Какие именно коды появляются и меняются, разобрано в материале о новых кодах доходов и вычетов в 6-НДФЛ с 2027 года.

Пример из практики

ИП зарегистрировался, но в первом квартале не открыл продажи: денег на счёт и в кассу не поступало, объектов налогообложения не было. В его календаре первой строкой появляется единая (упрощённая) декларация со сроком не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации. Когда пошли выручка и выплаты работникам, календарь меняется: вместо единой декларации в нём оказываются декларации по налогам режима, а при наличии обязанностей налогового агента и плательщика взносов — 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Начиная с доходов 2027 года расчёт 6-НДФЛ заполняется уже по обновлённому справочнику кодов, первый такой отчёт — за I квартал 2027 года. О том, как сдавать отчёты без деятельности, есть отдельная страница про нулевую отчётность для ИП и ООО.

Частые ошибки при ведении календаря

• Единая декларация при движении денег. Упрощённую форму можно подать, только если не было операций с деньгами на счетах или в кассе и не было объектов налогообложения. Одна оплата меняет набор отчётов.
• Полный отказ от деклараций на спецрежиме. Освобождение касается налогов, заменённых режимом, и только в части деятельности на нём. Деятельность или имущество вне режима требуют обычной отчётности.
• Лишние или пропущенные расчёты авансов. Их сдают по конкретным налогам, где этого требует НК РФ, а не по всем подряд.
• Отчёт без обязательных приложений. Документы, которые Кодекс требует прикладывать, сдаются вместе с декларацией или расчётом.
• Не та инспекция. Декларации и расчёты подаются по месту учёта, единая (упрощённая) декларация — по месту нахождения организации или жительства физлица.
• Старые коды в 6-НДФЛ. Для доходов с 1 января 2027 года нужен обновлённый справочник; календарь стоит дополнить напоминанием проверить коды перед расчётом за I квартал 2027 года.

Как это решается в СБИС

В СБИС ИП и ООО отправляют отчёты в ФНС, СФР, Росстат и другие ведомства через интернет из одного окна: заполнение с подсказками, проверка по алгоритмам инспекций и отправка круглосуточно. Специалисты «АйТи Северо-Запад» подключают электронную подпись и МЧД, настраивают обмен и обучают бухгалтера; базовая настройка и обучение — бесплатно, сопровождение — весь срок лицензии. Подключение от 2 500 ₽ в год по акции. Чтобы сдавать отчётность онлайн с проверкой перед отправкой, оставьте заявку на странице сервиса.