Нужна ли касса ИП на патенте: от чего зависит ответ и что делать, если нужна

Нужна ли касса на патенте, зависит от вида деятельности, а не от самого патента. Пункт 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ позволяет ИП на ПСН рассчитываться без контрольно-кассовой техники только по видам деятельности из определённого перечня и только при условии, что покупателю выдают документ с установленными реквизитами. Если вид деятельности в перечень не входит и других оснований для освобождения нет, касса применяется и подключается к оператору фискальных данных.

Что это за освобождение и кого оно касается

ККТ — контрольно-кассовая техника, ПСН — патентная система налогообложения. Закон № 54-ФЗ разрешает отдельным категориям продавцов не применять кассу. Для предпринимателей на патенте в статье 2 закона есть два таких пункта.

Пункт 2.1 статьи 2. ИП на ПСН могут рассчитываться без ККТ, если ведут виды деятельности, указанные в перечисленных в этом пункте подпунктах пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Обязательное условие — выдать или направить покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчёт. В нём должны быть наименование документа, его порядковый номер и реквизиты, установленные абзацами четвёртым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ. Освобождение действует не для всех предпринимателей на патенте: если подпункта вашего патента нет в перечне пункта 2.1, сам патент от кассы не освобождает.

Пункт 2.4 статьи 2. Отдельное правило для ярмарок. ИП на ПСН по видам деятельности, перечисленным в этом пункте, могут не применять ККТ на территории регулярно организуемой ярмарки, которая проводится только в выходные и нерабочие праздничные дни и имеет не более пятидесяти торговых мест. Само по себе место торговли на рынке или ярмарке не выводит расчёты из-под применения кассы. Условия для рынков и ярмарок мы разбирали в материале кто вправе не применять кассу на рынках и ярмарках.

Если ни одно из освобождений к деятельности не подходит, предприниматель работает с онлайн-кассой. Каждый чек такой кассы оператор фискальных данных (ОФД) передаёт в налоговую, поэтому вместе с кассой нужен договор с оператором, чтобы передавать каждый чек кассы в налоговую.

Как проверить, нужна ли касса: порядок действий

1. Определите, к какому подпункту пункта 2 статьи 346.43 НК РФ относится вид деятельности, на который получен патент.
2. Сверьте этот подпункт с перечнем в пункте 2.1 статьи 2 закона № 54-ФЗ. Если подпункт там указан, расчёты без ККТ допускаются при выдаче документа покупателю.
3. Подготовьте форму документа, подтверждающего расчёт: наименование, порядковый номер и реквизиты по абзацам четвёртому — двенадцатому пункта 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ. Выдавайте или направляйте его каждому покупателю (клиенту).
4. Если планируете торговать на ярмарке, проверьте три условия пункта 2.4: вид деятельности входит в его перечень, ярмарка проводится только в выходные и нерабочие праздничные дни, торговых мест на ней не более пятидесяти.
5. Если условия пункта 2.4 не выполняются, это не исключает освобождения по пункту 2.1 или другим основаниям статьи 2. Если подпункта нет ни в одном перечне и других оснований для освобождения нет, применяйте кассу и подключите её к ОФД для передачи чеков в ФНС.

Варианты для ИП на патенте

Пример из практики

Предприниматель на патенте открывает точку услуг и параллельно хочет продавать продукцию на ярмарке выходного дня. По услугам он находит подпункт пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, на который выдан патент, и сверяет его с перечнем пункта 2.1. Если подпункт в перечне есть, он заказывает бланки документа с наименованием, порядковым номером и реквизитами из пункта 1 статьи 4.7 и выдаёт такой документ каждому клиенту.

По ярмарке проверка идёт отдельно и по другому перечню — пункта 2.4. Предприниматель уточняет у организатора, проводится ли ярмарка только в выходные и нерабочие праздничные дни и сколько на ней торговых мест. Если хотя бы одно условие не выполняется или вид деятельности не указан в пункте 2.4, это само по себе не исключает освобождения по пункту 2.1 или другим основаниям статьи 2. Если таких оснований нет, на ярмарке он работает с кассой, подключённой к ОФД. Освобождение по одному виду деятельности не распространяется на другой.

Частые ошибки

• Считать, что патент сам по себе освобождает от кассы. Освобождение привязано к конкретным подпунктам статьи 346.43 НК РФ, а не к режиму налогообложения.
• Работать без кассы и ничего не выдавать клиенту. Выдача или направление документа, подтверждающего расчёт, — условие освобождения по пункту 2.1.
• Выдавать документ без части реквизитов. Нужны наименование, порядковый номер и реквизиты из абзацев четвёртого — двенадцатого пункта 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.
• Путать перечни пунктов 2.1 и 2.4. Это разные списки подпунктов: попадание в один не означает попадания в другой.
• Полагаться на место торговли. Торговля на рынке или ярмарке не освобождает от кассы, если не выполнены все условия пункта 2.4, однако это не исключает освобождения по пункту 2.1 или другим основаниям статьи 2.
• Поставить кассу, но не заключить договор с ОФД. Чеки онлайн-кассы передаются в налоговую через оператора. Выбор самой кассы — отдельная задача, модели собраны в разделе онлайн-кассы для торговли и услуг.

Как это решается в СБИС

Если проверка показала, что касса нужна, чеки нужно передавать в налоговую через оператора фискальных данных. СБИС ОФД входит в реестр ОФД ФНС с 2017 года: он передаёт каждый чек кассы в налоговую, а коды маркированных товаров — в систему маркировки, и работает с любой кассой. Стоимость — от 1,5 ₽ за чек или 5 000 ₽ за 15 месяцев на одну кассу. Специалисты «АйТи Северо-Запад» оформят договор, зарегистрируют кассу в ФНС удалённо, настроят и обучат, а при переходе от другого оператора перерегистрируют кассу и перенесут продажи; техподдержка работает 24/7. Чтобы подключить кассу ИП на патенте к ОФД, оставьте заявку на странице сервиса.