Сроки и штрафы: что грозит ИП и ООО за расчёты без кассы по статье 14.5 КоАП РФ

За неприменение ККТ в случаях, когда касса обязательна, часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ устанавливает штраф, который зависит от суммы расчёта без чека. Для организаций — от трёх четвертых до полной суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽, для должностных лиц — от одной четвертой до половины суммы, но не менее 10 000 ₽. При повторном нарушении на сумму от одного миллиона рублей ИП и компаниям грозит приостановление деятельности до 90 суток, должностным лицам — дисквалификация.

Что считается неприменением ККТ и кто за него отвечает

ККТ — контрольно-кассовая техника. Неприменением КоАП РФ называет ситуацию, когда касса не использована «в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях». Эти случаи, а также ситуации, когда без кассы можно обойтись, определяет Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Поэтому первым делом свою ситуацию оценивают по этому закону: штраф по части 2 статьи 14.5 возникает только там, где касса была обязательна.

Статья 14.5 КоАП РФ распространяется на организации, должностных лиц и граждан, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели. Отдельные части статьи посвящены операторам фискальных данных (ОФД) — компаниям, которые принимают чеки от касс и передают их в налоговую.

Расчёт без кассы и неправильная работа с кассой — разные нарушения. Если касса не соответствует требованиям или нарушен порядок её регистрации, перерегистрации и применения, действует часть 4. Если не выдан или не направлен чек покупателю, действует часть 6, причём только в случаях, которые прямо предусмотрены законодательством о применении ККТ. От того, какая часть применяется, зависит и размер санкции.

Как действовать, если расчёты прошли без кассы

1. Определить вид нарушения. Касса вообще не использовалась — это часть 2. Касса работала, но с нарушением порядка регистрации или применения — часть 4. Чек не отдан или не отправлен покупателю — часть 6.
2. Посчитать сумму расчётов без ККТ. От неё зависит размер штрафа по части 2. При повторном нарушении суммы учитываются и в совокупности: если общая сумма достигла одного миллиона рублей, наступают последствия по части 3.
3. Исправить нарушение добровольно. По непробитым расчётам формируют чеки коррекции и направляют сообщение в налоговый орган. Как закрыть риск при оплате переводами на карту, описано в материале о чеках коррекции для переводов на личную карту ИП, а общие правила исправления — в разборе рекомендаций ФНС по ошибкам в кассовых расчётах.
4. Проверить, что касса передаёт данные. При необходимости подключения к ОФД можно оформить договор и подключить кассу — например, к оператору фискальных данных для передачи чеков в ФНС.
5. Отвечать на запросы налоговой в срок. Непредставление информации и документов по запросу инспекции или нарушение срока их представления — отдельное нарушение по части 5 статьи 14.5.

Размеры штрафов по статье 14.5 КоАП РФ

Для части 2 нижняя граница действует как минимум: если сумма расчёта без кассы невелика, организация всё равно заплатит не меньше 30 000 ₽, а должностное лицо — не меньше 10 000 ₽.

Пример из практики

Предприниматель с небольшим магазином разрешил продавцам принимать оплату переводом, пока касса была занята. Несколько дней такие поступления проходили без чеков. Бухгалтер заметил расхождение при сверке банковской выписки с кассовыми сменами. По каждому такому расчёту сформировали чек коррекции и направили сообщение в налоговый орган. Заодно в магазине ввели правило: любая оплата, включая переводы, проходит через кассу. Если бы нарушение повторилось и общая сумма расчётов без чеков дошла до миллиона рублей, предпринимателю уже грозило бы приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Частые ошибки

• Считать штраф фиксированным. По части 2 он рассчитывается от суммы расчёта без кассы. Чем больше выручка мимо ККТ, тем выше санкция, а минимумы в 10 000 и 30 000 ₽ применяются даже к мелким суммам.
• Не учитывать совокупность. Для повторного нарушения миллион рублей считается не только по одной продаже, но и в сумме по нескольким расчётам.
• Путать неприменение кассы с непередачей чека. Если касса пробила чек, но он не отправлен или не выдан покупателю, это часть 6 с другими суммами, и она применяется только в предусмотренных законом случаях.
• Откладывать исправление. Добровольное исправление непробитых расчётов чеками коррекции и сообщением в налоговый орган лучше проводить сразу после выявления расхождений.
• Не иметь порядка на случай сбоя. Как ФНС предлагает принимать оплату, если касса не работает из-за отсутствия питания, описано в материале о работе без ККТ при отключении электричества.
• Пропускать новые требования к кассам. Работа на технике, которая не соответствует требованиям, наказывается по части 4. Сроки ближайших изменений собраны в статье о переходе касс на ТС ПИоТ.

Как это решается в СБИС

СБИС ОФД — оператор фискальных данных из реестра ФНС: передаёт каждый чек вашей кассы в налоговую, а коды маркированных товаров — в систему маркировки. Специалисты «АйТи Северо-Запад» подключат, настроят и обучат: оформят договор, зарегистрируют кассу в ФНС удалённо, а при переходе от другого оператора перерегистрируют её и перенесут продажи. Стоимость — от 1,5 ₽ за чек или 5 000 ₽ за 15 месяцев на одну кассу. Чтобы чеки стабильно уходили в налоговую, подключите кассу к оператору фискальных данных.