Бухгалтеры должны удержать налог с дивидендов по новым ставкам с 2025 года
С 2025 года вступают в силу новые ставки налога на дивиденды, которые важно учитывать при выплатах. В зависимости от получателя дивидендов применяется либо налог на доходы физических лиц (НДФЛ), либо налог на прибыль.
Как изменится налогообложение дивидендов
При выплате дивидендов с них удерживается НДФЛ или налог на прибыль:
- Для физических лиц (резидентов РФ) вводится двухуровневая ставка:
- До 2,4 млн рублей – налог составляет 13%.
- Свыше 2,4 млн рублей – налог составляет 15%.
- Для юридических лиц дивиденды облагаются налогом на прибыль. В зависимости от ситуации налоговый агент или сам получатель дивидендов отвечает за удержание и уплату налога:
- Российские компании, выплачивающие дивиденды, удерживают налог самостоятельно.
- Если дивиденды выплачивает иностранная компания, налог должен исчислить и уплатить получатель дохода – российская организация.
Кто является налоговым агентом
Обязанность по удержанию налога с дивидендов зависит от формы выплаты:
- Если дивиденды выплачивает российская компания, налог удерживает само общество.
- Если акции учитываются у доверительного управляющего или номинального держателя (депозитария), налоговым агентом становится этот посредник.
- При выплате дивидендов от иностранных организаций российским компаниям, налог удерживает сам получатель.
Что делать бухгалтеру в 2025 году
- Проверить расчеты налога на дивиденды с учетом новых ставок.
- Обновить учетные системы, чтобы корректно удерживать налоги при выплатах.
- Оформлять документы с учетом новых правил (включая декларации и отчетность).
Предлагаем воспользоваться услугой бухгалтерского учета и налогообложения: бухгалтерия и учет.
СБИС Электронная отчётность
Отчётность во все госорганы из одного окна: ФНС, СФР, Росстат, РАР. Настроим, зарегистрируем подпись и обучим сотрудников.
Ещё по теме «Налоги и отчётность»
-
Страховые взносы за руководителя: база не ниже МРОТ
ФНС разъяснила расчет страховых взносов за единоличного исполнительного органа: базу определяют не ниже МРОТ за каждый месяц полномочий.
-
Уведомление по НДФЛ и взносам можно подать заранее
С 1 сентября 2026 года ИП и организации смогут подать единое уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу на несколько месяцев.
-
СФР меняет документы для проверок взносов на травматизм
С 11 сентября 2026 года для проверок взносов на травматизм применяют формы СФР по приказу № 765. Разбираем, что проверить страхователю.
