Упрощенцы должны начислять НДС исходя из цены товаров: новые разъяснения Минфина

С 2025 года изменяются правила начисления НДС для компаний и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). В своем письме от 20.11.2024 № 03-07-11/115240 Минфин разъяснил, что налоговая база по НДС будет определяться исходя из стоимости реализуемых товаров, работ или услуг без включения в них НДС.

Как теперь упрощенцы должны учитывать НДС

Минфин уточнил, что компании и ИП на УСН, которые с 2025 года теряют право на освобождение от НДС, должны формировать стоимость товаров и услуг с учетом правил статьи 105.3 НК РФ. Это значит, что цена в договорах должна быть четко структурирована, а сам налог выделяться отдельно.

Особенно важно это для арендодателей на УСН, которые должны корректно включать НДС в арендные платежи. В новом порядке налоговая база по НДС будет определяться по цене сделки без учета НДС, а сам налог должен быть выделен в документах отдельно.

Что нужно сделать бизнесу до 2025 года

Чтобы соответствовать новым требованиям, компаниям и ИП на УСН необходимо:

1. Пересмотреть договоры с контрагентами на 2025 год
   • Указывать стоимость товаров, работ или услуг с отдельным выделением НДС.
   • Заключить дополнительные соглашения, если условия старых договоров не позволяют корректно учитывать налог.
   • Обсудить новые условия расчетов с контрагентами.
2. Подготовить корректные счета-фактуры и бухгалтерские документы
   • С 2025 года необходимо учитывать особенности документооборота по НДС, корректно оформляя счета-фактуры.
   • Следует заранее настроить учетные системы для автоматического выделения НДС в документах.
3. Понимать, кто может инициировать пересмотр договора
   • Пересмотр условий может предложить как продавец, так и покупатель, если новый порядок налогообложения влияет на стоимость договора.

Для корректного расчета НДС, автоматизации документооборота и минимизации ошибок компаниям на УСН рекомендуется воспользоваться услугой: бухгалтерия и учет.