Налог на имущество, земельный и транспортный налоги организаций с 2027 года рассчитает ФНС

С 1 января 2027 года ФНС будет сама рассчитывать для организаций налог на имущество по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги. Инспекция пришлёт сообщение с суммой и спишет её с ЕНС. Изменение касается компаний, у которых есть «кадастровые» объекты, земля и транспорт.

Как работает новая схема

Инспекция берёт сведения из Росреестра, ГИБДД и других реестров, считает налог и за 10 дней до срока уплаты направляет организации сообщение с суммой. Сообщение приходит по ТКС или в личный кабинет, а если ни того, ни другого нет — заказным письмом. Сумму спишут с ЕНС автоматически.

Уточнённую декларацию при несогласии с расчётом не подают. Вместо неё отправляют пояснения с документами, и на это дают 20 рабочих дней. Инспекция рассматривает пояснения месяц, при необходимости — ещё месяц. Если доводы убедительны, ФНС присылает новое сообщение с исправленной суммой.

Уведомления по форме КНД 1152026 для этих трёх налогов с 1 апреля 2027 года не подаются вообще.

Кто продолжает считать налог сам

Исключений два:

• компании, которые платят налог на имущество по среднегодовой стоимости, — для них остаются декларация и уведомления по авансам;
• иностранные организации — для них ничего не меняется.

Новые сроки уплаты

Сроки сдвигаются примерно на месяц:

• аванс за I квартал — 28 мая вместо 28 апреля;
• аванс за II квартал — 28 августа вместо 28 июля;
• аванс за III квартал — 28 ноября вместо 28 октября;
• налог за год — 28 марта вместо 28 февраля.

Новое расписание действует только на три налога, которые считает ФНС. Налог на имущество по среднегодовой стоимости платят по-старому: за 2026 год — 28 февраля 2027-го с переносом на 1 марта, декларацию сдают 25 февраля 2027-го.

Что уже поменял Закон № 425-ФЗ

Закон № 425-ФЗ с 1 января 2026 года изменил правила по кадастровым объектам, критериям офисов и торговых центров, льготной ставке, пересчёту иностранного налога и пунктам выдачи заказов:

• региональный перечень кадастровых объектов публикуют до 1 марта вместо 1 января;
• критерии офисов и торговых центров уточнены;
• льготную ставку 1,6% продлили до конца 2026 года;
• иностранный налог для зачёта пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату фактической уплаты;
• помещения под пункты выдачи заказов с 2027 года облагаются по кадастру как торговые объекты по ставке до 2%.

Ставку 2,5% регионы вправе применять к кадастровым объектам дороже 300 млн рублей — эта норма работает с 2025 года.

Чем обернётся ошибка в данных

Налог будут считать по реестрам, поэтому неточность в реестре становится неточностью в начислении. Если инспекция не знает о льготном объекте, она начислит налог полностью. Перерасчёт может прийти за пределы трёх лет, а на доплату дают 28 дней с момента получения сообщения. Пропущенное письмо больше не смягчает ответственность.

Сообщения ФНС, сальдо по ЕНС и предстоящие платежи удобно держать в одном месте: электронная отчётность СБИС показывает сальдо по ЕНС и ближайшие списания, а также ведёт сверку расчётов с бюджетом и переписку с инспекторами.

Что делать

1. Сверить сведения о недвижимости с ЕГРН и личным кабинетом: кадастровые номера, площади, назначение, даты регистрации права.
2. Проверить, попали ли офис, склад или другие объекты компании в региональный перечень кадастровых объектов.
3. Проверить кадастровую стоимость объектов.
4. Заявить льготы заранее по форме КНД 1150121, чтобы инспекция знала о льготном объекте.
5. Подать последние уведомления по кадастровым объектам — по авансам и налогу за 2026 год: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026-го и 28 февраля 2027-го.
6. Сверить старые сообщения ФНС, чтобы перерасчёт не стал неожиданностью.
7. Наладить канал связи с ФНС — ТКС или личный кабинет: туда будут приходить сообщения с суммами налога.