Лимиты доходов на УСН в 2027 году: 518,85 млн рублей в год и 367,875 млн для перехода

Определён лимит доходов УСН на 2027 год: применять упрощёнку можно, пока годовой доход не превышает 518,85 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — 230,6 млн рублей. Организация, которая хочет перейти на УСН с 2027 года, сравнивает свой доход за девять месяцев 2026 года с порогом 367,875 млн рублей. Лимиты действуют с 2027 года. Они касаются организаций и ИП, которые уже работают на УСН или планируют на неё перейти.

Какие лимиты действуют на УСН в 2027 году

Для работы на упрощёнке в 2027 году нужно уложиться в два ограничения:

• доход за год — не более 518,85 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств — не более 230,6 млн рублей.

Остаточная стоимость — это стоимость основных средств по учёту за вычетом начисленной амортизации. Ограничение по ней действует только для организаций: для ИП лимит по остаточной стоимости основных средств на УСН не установлен.

Что происходит при превышении лимита

По пункту 4 статьи 346.13 НК РФ право на УСН теряется, если превышен хотя бы один из лимитов — по доходу или по основным средствам. Момент утраты считают не с даты фактического превышения, а с начала того квартала, в котором оно произошло. Налоги за весь этот квартал рассчитывают уже вне упрощённого режима.

Лимит для перехода на УСН в 2027 году

Организация, которая в 2026 году работает на общем режиме и хочет применять УСН с нового года, смотрит на доход за девять месяцев 2026 года. По пункту 2 статьи 346.12 НК РФ он не должен превышать 367,875 млн рублей. Порог получен так: 337,5 млн × 1,09 = 367,875 млн рублей.

Ограничение по доходу за девять месяцев предыдущего года при переходе на УСН с нового года касается только организаций.

Условия перехода на УСН в 2027 году для ИП

Индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощёнку независимо от суммы дохода, полученного в предыдущем году. Проверять доход за девять месяцев 2026 года им для перехода не нужно. Работая на УСН в 2027 году, ИП соблюдает годовой лимит дохода — 518,85 млн рублей.

Где можно ошибиться

• Сравнить доход за девять месяцев 2026 года с базовой суммой 337,5 млн рублей, а не с итоговым порогом 367,875 млн рублей.
• Перепутать порог для перехода с годовым лимитом 518,85 млн рублей, который действует для тех, кто уже на УСН.
• Следить только за доходом и забыть об остаточной стоимости основных средств — для организации превышение любого из двух лимитов лишает права на УСН.
• Считать, что право на УСН утрачено с даты превышения, хотя по закону — с начала квартала.
• Применять ограничение по доходу за девять месяцев к ИП, хотя оно установлено только для организаций.

Учёт на упрощёнке в СБИС

Вести бухгалтерский и налоговый учёт на УСН можно в онлайн-бухгалтерии СБИС: сервис заполняет декларацию, проверяет её на ошибки и подсказывает, как их исправить, а также показывает расхождения между учётом, отчётностью и данными ФНС.

Что делать

1. Организации на общем режиме, которая планирует перейти на УСН с 2027 года, — посчитать доход за девять месяцев 2026 года и убедиться, что он не больше 367,875 млн рублей.
2. ИП, который планирует перейти на упрощёнку, — учесть, что доход за предыдущий год на право перехода не влияет.
3. При работе на УСН в 2027 году контролировать годовой доход: не более 518,85 млн рублей.
4. Организациям на УСН — следить и за остаточной стоимостью основных средств: не более 230,6 млн рублей.
5. Если лимит превышен, пересчитать налоги с начала того квартала, в котором это произошло.