Когда ИП на УСН освобождается от налога на имущество: разъяснения ФНС

ФНС России разъяснила, в каких случаях индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения (УСН) может быть освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц. Это касается таких объектов, как здания, помещения, сооружения, используемые в коммерческой деятельности.

Ключевое условие: использование в бизнесе

Если ИП на УСН использует недвижимость для предпринимательской деятельности, он вправе не платить налог на имущество по этим объектам. Но важно подтвердить это использование документально.

Как подтвердить право на льготу?

Хотя заявление на льготу — не всегда обязательно, ФНС рекомендует подать его в налоговую инспекцию. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие коммерческое использование объекта. Примеры:

• Договор аренды, купли-продажи, где ИП выступает стороной
• Оферты и предложения, направленные контрагентам
• Акты приема-передачи, связанные с началом использования
• Иные документы, оформленные в рамках Гражданского кодекса РФ

Даже если объект только готовится к использованию (например, в нем идет ремонт), это уже может служить основанием для предоставления льготы за текущий налоговый период.

Беззаявительный порядок

ФНС может самостоятельно предоставить льготу, если располагает достоверной информацией об использовании недвижимости в бизнесе. Это называется проактивным предоставлением льготы. ИП в этом случае не обязан подавать заявление — налоговая сама уведомит о принятом решении.

Исключения: когда налог платить все же нужно

Освобождение не распространяется на объекты, включенные в региональные перечни коммерческой недвижимости, по которым налог считается по кадастровой стоимости. Обычно это:

• Административно-деловые здания
• Торговые объекты

Даже если такие помещения используются в предпринимательстве, налог уплачивается в общем порядке на основании ст. 378.2 НК РФ.

Чтобы избежать ошибок при расчете налогов, подачи заявлений и формировании отчетности, ИП на УСН могут воспользоваться системами автоматизации учета. Наш продукт: бухгалтерия и учет позволяет сэкономить время и деньги.