Новые правила учета страховых взносов для ИП на УСН с 2025 года

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения, упрощающие учет фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Разъяснения представлены в письме ФНС России от 11 ноября 2024 года № СД-4-3/12849@.

Учет страховых взносов по новым правилам

Поправки в подпункт 3 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ позволяют учитывать страховые взносы в составе расходов даже в случае, если оплата еще не произведена. Это упрощает процесс уменьшения налогооблагаемой базы: теперь взносы можно учитывать на момент их начисления, а не только после фактической уплаты.

Главное условие — исключить повторный учет этих сумм после их оплаты.

Изменения в заполнении КУДиР

ИП и организации на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) по форме и правилам, утвержденным приказом ФНС от 7 ноября 2023 года № ЕА-7-3/816@.

Основные изменения для учета страховых взносов:

• В графе 2 раздела 1 указывается дата — последнее число отчетного (налогового) периода, в котором взносы подлежат учету.
• Номер первичного документа в этой графе больше не требуется.
• В графе 3 необходимо отразить содержание операции.

Эти требования позволяют предпринимателям более точно фиксировать расходы, связанные с обязательными взносами, что повышает прозрачность налогового учета.

Как это поможет предпринимателям?

Нововведение облегчает учет для ИП, так как:

• Уменьшение налогооблагаемой базы становится возможным уже на этапе начисления взносов.
• Исключается необходимость ожидания фактической оплаты для включения сумм в расходы.
• Упрощается ведение КУДиР за счет сокращения объемов обязательной информации.

Почему важна автоматизация учета?

Правильное заполнение КУДиР и учет страховых взносов требуют внимательности и соответствия новым требованиям законодательства. Использование автоматизированных решений поможет:

• Исключить ошибки при внесении данных.
• Упростить взаимодействие с ФНС при сдаче отчетности.
• Сэкономить время, автоматизируя рутинные процессы.

Эксперты IT-NW предлагают современные инструменты для электронного учета и взаимодействия с налоговыми органами. Мы поможем внедрить автоматизированные системы, которые соответствуют актуальным требованиям законодательства, а также обеспечим техподдержку на всех этапах.

Узнайте больше об услугах и настройке электронного учета: электронная отчетность. Мы поможем сделать ваш бизнес более эффективным!