Можно ли иметь обособленное подразделение на АУСН: налоговики разъяснили, когда компания теряет режим

Можно ли иметь обособленное подразделение на АУСН? Организации — нет: налоговики напомнили, что открытие филиала или нового офиса лишает компанию права на автоматизированную упрощённую систему с начала того месяца, в котором подразделение создано. Индивидуальных предпринимателей это ограничение не касается.

Что говорит закон

Правило установлено Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ: если юридическое лицо открывает обособленное подразделение, право на АУСН утрачивается. Отсчёт идёт с первого числа месяца, в котором подразделение появилось. Новой нормы нет — УФНС разъясняет уже действующее требование.

Кого касается

Ограничение распространяется на организации на АУСН, которые открывают филиал или новый офис.

ИП могут масштабировать бизнес без риска потерять спецрежим. Новый магазин, пункт выдачи или склад у предпринимателя не считается обособленным подразделением и не меняет его организационную структуру.

Сроки и последствия

Компания уведомляет инспекцию об открытии обособленного подразделения до 15-го числа месяца, следующего за месяцем открытия филиала или нового офиса. Документы подают через личный кабинет налогоплательщика или банк.

Одновременно организация выбирает другой режим налогообложения, например УСН или ЕСХН. Если заявки нет, инспекция автоматически переведёт бизнес на общую систему налогообложения (ОСНО), что приведёт к росту налоговой нагрузки и количества отчётности.

Как это выглядит в работе бухгалтера

Руководитель решает открыть новый офис. Для бухгалтера это сигнал: с первого числа месяца, в котором офис создан, компания уже не на АУСН. Учёт за этот месяц ведут по новому режиму, а уведомление нужно успеть подать до 15-го числа следующего месяца, заявку о выборе режима — подать сразу.

Ошибка — открыть подразделение и продолжать работать по АУСН, не подав заявку на другой режим. Тогда компания окажется на ОСНО.

Учёт и отчётность на новом режиме

После перехода с АУСН декларации придётся готовить самостоятельно. В онлайн-бухгалтерии декларация заполняется и проверяется на ошибки с подсказками, как их исправить, — пользователю остаётся её отправить. Сдавать отчёты в ФНС, СФР и Росстат и вести переписку с инспекторами можно через электронную отчётность.

Что делать

1. До открытия филиала или нового офиса определите, какой режим выберет компания после АУСН, например УСН или ЕСХН.
2. Учтите, что право на АУСН пропадает с начала месяца, в котором создано подразделение.
3. До 15-го числа следующего месяца уведомите инспекцию об открытии обособленного подразделения через личный кабинет налогоплательщика или банк.
4. Сразу подайте заявку на выбранный режим, чтобы инспекция не перевела компанию на ОСНО.
5. Если вы ИП и открываете магазин, пункт выдачи или склад, менять режим не нужно.