МСП и страховые взносы в 2026 году: конец универсальной льготы и новые ставки для ИТ

С 1 января 2026 года статус малого или среднего предприятия сам по себе больше не даёт права на пониженный тариф: закон от 28.11.2025 № 425‑ФЗ отменил автоматическое право на льготу для большинства МСП. Теперь тариф зависит от вида деятельности и структуры доходов, а для аккредитованных ИТ‑организаций действуют свои условия. Изменение уже работает, поэтому расчёт взносов за 2026 год ведётся по новым правилам.

Что именно изменилось в льготах для МСП по страховым взносам

До 2026 года схема была простой: льгота не зависела от сферы деятельности — достаточно было статуса малого или среднего предприятия. Выплаты в пределах 1,5 МРОТ в месяц облагались по общему тарифу, а всё, что сверх этой суммы, — по тарифу 15%.

С 2026 года сам механизм расчёта сохранился, но право на него получили не все. Пониженный тариф 15% применяется, если основной вид деятельности входит в перечень направлений, утверждённый распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125‑р (в него включено 54 направления), и доля доходов от льготной деятельности составляет не менее 70%. Операции с недвижимостью в перечень не попали — исключение сделано для посреднических услуг по код‑группе 68.3.

Закон от 25.04.2026 № 104‑ФЗ смягчил требование к доходам: теперь можно складывать выручку по всем кодам ОКВЭД из перечня — как по основному, так и по дополнительным.

Ставки взносов для ИТ‑компаний и обрабатывающих производств

Для аккредитованных ИТ‑организаций в пределах предельной базы действует тариф 15%, а сверх предельной базы — 7,6%. Участники «Сколково» и ИНТЦ применять ИТ‑тариф больше не вправе: им нужно выбрать одну систему льготирования.

Отдельный режим — у МСП, занятых в обрабатывающих производствах: тариф 7,6% применяется только к выплатам сверх 1,5 МРОТ. Право на тариф определяют перечень № 3689‑р и пункт 13.2 статьи 427 НК. Для таких компаний полностью отменили требование подтверждать 70% доходов за предшествующий год — учитывается только текущий период. Пониженные тарифы предусмотрены также для организаций радиоэлектронной промышленности, предприятий общепита, благотворительных организаций на УСН и НКО на УСН.

Сколько экономит компания: расчёт на цифрах

МРОТ 2026 года — 27 093 ₽, значит 1,5 МРОТ составляет 40 639,5 ₽. При зарплате 60 000 ₽ в месяц у МСП с правом на тариф 15% расчёт такой: 40 639,5 × 30% = 12 191,85 ₽ плюс 19 360,5 × 15% = 2 904,08 ₽, итого 15 095,93 ₽. Без льготы пришлось бы начислить 60 000 × 30% = 18 000 ₽. Экономия — около 2 904 ₽ в месяц и порядка 34 850 ₽ за год на одного работника.

Для ИТ‑организации с зарплатой 200 000 ₽ в месяц годовая база — 2 400 000 ₽, взносы за 2026 год по тарифу 15% составят 360 000 ₽ в год, то есть 30 000 ₽ в месяц. Предельная база 2026 года — 2 979 000 ₽: при выплатах 300 000 ₽ в месяц (3 600 000 ₽ за год) взносы за 2026 год по ставкам 15% и 7,6% составят 494 046 ₽, тогда как за 2025 год по тарифу 7,6% они составили бы 273 600 ₽. Разница — рост на 220 446 ₽.

Риски и типичные ошибки

Если хотя бы одно условие нарушено, взносы пересчитываются по общему тарифу 30% с начала расчётного периода — с 1 января того года, в котором допущено несоответствие. Поэтому долю доходов нужно контролировать в течение всего года, а не только по его итогам.

Обратная ситуация тоже несёт риск: применение пониженной ставки — обязанность, а не право страхователя. Если компания соответствует условиям, но льготу не использует, излишне начисленные взносы нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль или УСН.

Техническая часть тоже изменилась: вместо прежнего кода «20» применяется код тарифа «32», категория застрахованного лица — «ПВ», а льготные ОКВЭД и доходы по каждому из них отражаются в Приложении 3.1 к разделу 1 РСВ. Чтобы расчёт по каждому сотруднику и показатели РСВ собирались из одной базы, удобно вести бухгалтерию и учёт зарплаты в единой системе с актуальными кодами тарифов.

Что делать

1. Сверьте основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП с перечнем № 4125‑р (для тарифа 15%) либо с перечнем № 3689‑р (для тарифа 7,6%).
2. Рассчитайте долю доходов: выручку по всем льготным кодам теперь можно суммировать, порог — не менее 70%.
3. Обновите настройки в учётной системе: код тарифа «32» вместо «20», категория застрахованного — «ПВ».
4. Заполните Приложение 3.1 к разделу 1 РСВ, отразив все льготные коды ОКВЭД и доходы по каждому из них.
5. Пересчитайте взносы, если право на льготу появилось после 25 апреля 2026 года, подайте уточнённый РСВ и зачтите или верните переплату по ЕНС.
6. Пересмотрите бюджет на фонд оплаты труда, особенно если компания не попала в льготные категории.

Уточнённые расчёты и первичный РСВ проще контролировать, когда сроки и статусы приёма видны в одном окне: за это отвечает электронная отчётность в ФНС и СФР. Кадровые документы и данные о выплатах, из которых формируется база по взносам, можно держать в системе кадрового учёта — это снижает риск расхождений между кадрами и бухгалтерией.