ИП на УСН может перейти на АвтоУСН после превышения дохода в 20 млн рублей: разъяснение
Коротко
- ИП на УСН «доходы минус расходы», превысивший 20 млн рублей дохода в октябре 2026 года, может перейти на АвтоУСН со ставкой 8%.
- Условие — доходы за прошлый год или с начала текущего года не больше 60 млн рублей; долги по УСН при переходе сохраняются.
- Переход возможен с 1 ноября 2026 года, уведомление подают не позднее последнего числа предыдущего месяца.
Переход с УСН на АвтоУСН возможен и после того, как доходы предпринимателя превысили 20 млн рублей: ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы», у которого это случилось в октябре 2026 года, может работать на АвтоУСН со ставкой 8% с 1 ноября 2026 года. Это разъяснение по действующим правилам, новой нормы нет. Для перехода нужны уведомление в инспекцию и соблюдение лимита доходов в 60 млн рублей.
Что разъяснили
Порядок перехода с УСН на АвтоУСН закреплён в ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Организации и ИП на УСН могут перейти на АвтоУСН с первого числа следующего календарного месяца — ждать начала нового года не нужно. В разобранной ситуации предприниматель на объекте «Доходы минус расходы» превысил порог в 20 млн рублей в октябре 2026 года и может применять АвтоУСН со ставкой 8% уже с 1 ноября 2026 года.
Ограничение по доходам для АвтоУСН
Ограничение доходов для перехода установлено п. 23 ч. 2 ст. 2 Федерального закона № 17-ФЗ. Доходы предпринимателя за предыдущий календарный год или с начала текущего года не должны превышать 60 млн рублей. Превышение 20 млн рублей переходу не мешает, если общий доход остаётся в пределах этого лимита.
Как и когда подать уведомление о переходе
О смене режима инспекцию уведомляют заранее: в уведомлении сообщают о переходе на новый спецрежим и об отказе от УСН. Подать его нужно не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу. Для перехода с 1 ноября 2026 года это последний день октября. Уведомление направляют через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
Что с обязательствами по УСН
Переход на АвтоУСН с ноября сам по себе не отменяет налоговые обязательства, возникшие до смены режима. Всё, что относится к периоду на УСН, предприниматель по-прежнему должен исполнить.
Как проверить учёт перед сменой режима
Перед переходом полезно убедиться, что доходы и расчёты по УСН отражены верно. Онлайн-бухгалтерия СБИС показывает расхождения между учётом, отчётностью и данными ФНС и загружает банковские выписки по расписанию через интеграцию с банком — так доход с начала года виден на актуальных данных.
Что делать
- Проверить, что доходы за предыдущий календарный год или с начала текущего года не превышают 60 млн рублей.
- Выбрать месяц перехода: АвтоУСН применяют с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.
- Подготовить уведомление о переходе на АвтоУСН и отказе от УСН.
- Подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца перед переходом.
- Исполнить налоговые обязательства, которые возникли в период применения УСН.
СБИС Проверка контрагентов
Проверка партнёров перед сделкой, признаки дробления и риски по 115-ФЗ — до того, как ими заинтересуется ФНС.
Ещё по теме «Бизнес и господдержка»
-
Чек самозанятого для организации: почему без него сложнее подтвердить расходы
Почему компании нужен чек самозанятого, когда проверять статус плательщика НПД и какие документы хранить, чтобы подтвердить расходы на исполнителя.
-
Можно ли иметь обособленное подразделение на АУСН: налоговики разъяснили, когда компания теряет режим
Компания на АУСН открыла филиал или новый офис — право на режим теряется с месяца создания. Сроки уведомления, выбор УСН или ЕСХН и почему ИП это не касается.
-
Лимит дохода на ПСН для 2027 года: при каком доходе за 2026 год ИП начнут платить НДС
Какие лимиты дохода для ПСН установил закон № 425-ФЗ: 20 млн руб. за 2025 год, 15 млн руб. за 2026 год. Кто из ИП на патенте с 2027 года начнёт платить НДС.
