Ставка УСН «доходы минус расходы» в Петербурге может вырасти с 7% до 15%: как пересчитать бюджет

В Петербурге рассматривают предложение повысить ставку УСН с объектом «доходы минус расходы» с 7% до 15% для значительной части компаний и ИП. Льготы для отдельных видов бизнеса планируют сохранить. Пока это проект: итоговые ставки, перечень получателей льгот и сроки применения станут известны только из принятого закона.

Что предлагают изменить

Сейчас многие петербургские компании и ИП на УСН «доходы минус расходы» платят налог по ставке 7%. По предложению для значительной части компаний и ИП ставка станет 15%.

Ставку 7% хотят оставить для обрабатывающих производств, а также для научных исследований и разработок. Для IT-компаний и малого технологического бизнеса планируют сохранить отдельные преференции. Какие именно условия получит конкретный вид деятельности, из предложения пока не ясно — это предстоит проверить по тексту закона.

Сколько это в деньгах

Возьмём компанию с доходами 12 млн рублей и расходами 9 млн рублей. Налоговая база — 3 млн рублей.

• При ставке 7% налог составит 210 000 ₽, после его уплаты останется 2 790 000 ₽.
• При ставке 15% налог — 450 000 ₽, останется 2 550 000 ₽.

Налог вырастет на 240 тысяч рублей, то есть на 114%. Сумма, которая остаётся бизнесу после налога, уменьшится на 8,6%.

Чтобы при ставке 15% сохранить прежние 2,79 млн рублей, доходы при тех же расходах должны вырасти до 12,282 млн рублей — на 282 тысячи рублей, или на 2,35%.

Минимальный налог при низкой марже

На УСН «доходы минус расходы» действует минимальный налог: по итогам года платят большую из двух сумм — налог по обычной ставке или 1% от доходов.

Пусть при тех же 12 млн рублей дохода расходы составили 11,4 млн рублей. База — 600 тысяч рублей. Налог по ставке 7% — 42 тысячи рублей, по ставке 15% — 90 тысяч рублей. Минимальный налог — 1% от доходов, то есть 120 тысяч рублей. Он больше обеих сумм, поэтому в этом примере компания заплатит 120 тысяч рублей при любой из двух ставок.

Сравнение с УСН «доходы»

При тех же 12 млн рублей дохода налог на УСН «доходы» по ставке 6% составит 720 тысяч рублей. Однако на этом объекте налог можно уменьшать, в частности, на страховые взносы с учётом установленных ограничений. Поэтому сравнивать объекты по одной ставке нельзя: нужно считать итоговые платежи с взносами, доступными льготами, расходами и другими налогами.

Объект УСН можно менять со следующего календарного года, заранее уведомив инспекцию. Если переход рассматривают на 2027 год, уведомление нужно подать до конца текущего года.

Где сверить расходы и налог

От того, насколько точно учтены расходы, зависит база по УСН и сумма налога при любой ставке. В онлайн-бухгалтерии видно расхождения между учётом, отчётностью и данными ФНС, а декларацию сервис заполняет и проверяет на ошибки с подсказками, как их исправить.

Что делать

1. Попросить бухгалтера показать, на каком основании компания применяет ставку 7% сейчас.
2. Выяснить, какие условия предлагают установить для вашего вида деятельности.
3. Проверить расходы для УСН по данным налогового учёта.
4. Посчитать работу бизнеса при ставке 15% и заложить этот вариант в бюджет на следующий год.
5. Подготовить три расчёта: по действующей льготной ставке, по ставке 15% и по доступному бизнесу альтернативному варианту.
6. Сравнить итоговые платежи по обоим объектам УСН с учётом страховых взносов, льгот, расходов и других налогов.
7. Учесть возможный дополнительный налог в графике поступлений и выплат, включая авансовые платежи по УСН.
8. Сохранить в финансовом плане два расчёта: с льготой и без неё.
9. Если рассматриваете смену объекта УСН на 2027 год, решить вопрос с уведомлением до конца текущего года.
10. Когда закон примут, проверить по нему итоговые ставки, перечень получателей льгот и сроки применения и сопоставить их с действующими условиями.