В Санкт-Петербурге с 1 января ввели АУСН и туристический налог

С 1 января 2025 года в Санкт-Петербурге действуют два изменения, о которых спрашивают чаще всего: введён специальный налоговый режим АУСН и появился туристический налог. Разбираем, что это значит сейчас, в 2026 году.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Режим введён на территории Санкт-Петербурга Законом Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 742-160 с 1 января 2025 года. Сам эксперимент по АУСН рассчитан по 31 декабря 2027 года.

Ставки АУСН устанавливает федеральный закон, а не регион: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы». Применять режим могут организации и предприниматели, у которых доход за год не превышает 60 млн рублей, не больше пяти работников, счета открыты в уполномоченных банках и не применяются другие спецрежимы. Декларация по УСН и расчёт по страховым взносам при АУСН не сдаются — налог считает инспекция.

Уведомление о переходе подаётся через личный кабинет налогоплательщика: вновь зарегистрированные — в течение 30 дней с даты регистрации, остальные — до 31 декабря года, предшествующего переходу. С УСН или НПД перейти можно с первого числа любого месяца, уведомив инспекцию до конца предыдущего месяца.

Тем же Законом № 742-160 Санкт-Петербург поменял ставки обычной УСН. Ставка 7% при объекте «доходы минус расходы» действует для тех, кто одновременно отвечает условиям закона: основной вид деятельности входит в перечисленные разделы ОКВЭД, нет неисполненной обязанности по налогам, сборам и взносам, среднемесячный доход работников не ниже МРОТ по региональному соглашению. Для малых технологических компаний на 2025–2030 годы установлены ставки УСН 1% («доходы») и 5% («доходы минус расходы»), а ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, — 0%.

Туристический налог

Туристический налог установлен главой 33.1 Налогового кодекса, в Санкт-Петербурге введён Законом Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 738-158 с 1 января 2025 года. Платят его не туристы, а организации и предприниматели, которые оказывают услуги по временному проживанию в объектах из реестра классифицированных средств размещения.

Налоговые ставки по годам (статья 2 закона):

• 2025 год — 1%;
• 2026 год — 1% с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря, 2% с 1 апреля по 30 сентября;
• 2027 год — 1,5% в те же месяцы и 3% с 1 апреля по 30 сентября.

Есть минимальный налог: 100 рублей за сутки проживания. Если сумма по ставке получилась меньше, платится минимальный налог. Стоимость услуг для отдельных категорий постояльцев в налоговую базу не включается — среди них те, у кого место жительства в Санкт-Петербурге, участники СВО и сопровождающие их лица, члены многодетных и малоимущих семей, приехавшие на лечение и реабилитацию. Полный перечень — в статье 3 закона, действующие ставки продублированы на сайте ФНС.

Другие изменения того же пакета

• Земельные участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей выведены из-под пониженных ставок земельного налога.
• По объектам недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей ставка налога на имущество организаций в 2025 году — 1,5%, а по объектам дороже 10 млрд рублей с 1 января 2025 года — 2,5%.
• Уточнены условия льгот для многодетных семей по транспортному и земельному налогам.

Что изменилось с момента публикации

Главное — ставка туристического налога в Санкт-Петербурге перестала быть единой. С 2026 года она зависит от сезона: с апреля по сентябрь 2%, в остальные месяцы 1%. В 2027 году разрыв станет больше — 3% и 1,5%. Для гостиницы это другой размер налога в декларациях за второй и третий кварталы и повод заранее пересчитать цены.

Что делать

1. Если размещаете гостей — проверьте, что объект включён в реестр классифицированных средств размещения, и считайте налог по сезонной ставке, не забывая про минимальные 100 рублей за сутки.
2. Платите налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, декларацию подавайте не позднее 25-го числа того же месяца.
3. Собирайте документы, подтверждающие льготу постояльца: без них стоимость проживания попадёт в налоговую базу.
4. Если присматриваетесь к АУСН — сверьте лимиты (60 млн рублей, пять работников, уполномоченный банк) и сроки уведомления.

Декларацию по туристическому налогу и остальную отчётность удобнее вести в одном месте: поможем сдавать декларации в ФНС через интернет — подключим, настроим и обучим сотрудников.