ФНС апробирует модель, которая ищет сокрытие доходов по аннулированию чеков самозанятыми

ФНС апробирует скоринговую модель, которая ищет случаи сокрытия доходов самозанятыми. Один из признаков, на который она может смотреть, — аннулирование чеков самозанятыми, если оно систематически происходит уже после получения оплаты. Новой нормы нет: речь идёт о подходе налоговой к анализу данных.

Что проверяет скоринговая модель

Скоринговая модель — это способ автоматически оценить риск по набору признаков. Здесь налоговая ищет ситуации, когда исполнитель получил деньги, а доход по факту не задекларировал. Подозрение может вызвать повторяющаяся схема: оплата пришла, чек сформирован, затем аннулирован.

Модель касается самозанятых, которые формируют чеки в приложении «Мой налог».

Когда самозанятый аннулировал чек законно

Отмена чека сама по себе не нарушение. Отдельное аннулирование не должно считаться достаточным основанием для вывода о нарушении. Чек можно отменить, если:

• в нём ошибка в сумме;
• указаны неверные данные заказчика;
• деньги вернули за отменённый заказ.

Если самозанятый исправил ошибку и сформировал новый чек, это нормальная процедура. Возврат оплаты за отменённый заказ — тоже. Бывает и так, что чек аннулирует банк или платформа, а не сам исполнитель.

Чеки самозанятых в работе компании-заказчика

Для бухгалтера заказчика это выглядит так: исполнитель присылает чек, а позже он оказывается аннулированным. Причина может быть законной — например, исполнитель исправил сумму и выдал новый чек. Акты и другие документы с исполнителем удобнее оформлять в электронном документообороте с самозанятыми: самозанятые и физлица подписывают документ по защищённой ссылке, им нужна только электронная подпись.

Право объяснить причины

До решения о нарушении самозанятому должна быть предоставлена возможность объяснить, почему он аннулировал чеки. Поэтому полезно заранее понимать причину каждой отмены.

Что делать

1. Аннулировать чек только по понятной причине: ошибка в сумме, неверные данные заказчика, возврат денег за отменённый заказ.
2. После исправления ошибки сразу формировать новый чек.
3. Фиксировать для себя причину каждой отмены, в том числе если чек аннулировал банк или платформа.
4. Если налоговая попросит пояснить аннулирование, изложить причины до того, как будет принято решение о нарушении.