Для декларации 3-НДФЛ за 2026 год готовят приложение 5.1

ФНС планирует утвердить новую форму декларации 3-НДФЛ для отчетности за 2026 год. Главное изменение — отдельное приложение 5.1 для расчета инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения; применять форму планируют с 1 января 2027 года.

Изменения важны для физлиц, которые будут заявлять инвестиционные, социальные или стандартные вычеты, а также вычеты на долгосрочные сбережения. Расчет разных видов вычетов предполагается разделить между приложениями декларации.

Что меняется в форме 3-НДФЛ

Проект приказа ФНС предусматривает новое приложение 5.1. В нем потребуется отражать расходы, которые дают право на инвестиционные вычеты, и суммы самих вычетов. Таким образом, сведения по инвестиционным основаниям и долгосрочным сбережениям будут вынесены в самостоятельный раздел декларации.

Приложение 5 сохранится в структуре расчета, но его назначение станет уже: в нем нужно будет рассчитывать только социальные и стандартные вычеты. При подготовке декларации за 2026 год важно не смешивать показатели разных видов вычетов в одном приложении.

Изменение связано с положениями Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ и Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. В проекте также учтены подп. 5 п. 1 ст. 219.2 НК и подп. 4 п. 1 ст. 219 НК.

Кого касается новая структура декларации

Новая форма предназначена для лиц, которые будут сдавать 3-НДФЛ за 2026 год. Отдельно оценить состав расходов и заполняемых разделов следует налогоплательщикам, заявляющим инвестиционные вычеты или вычеты на долгосрочные сбережения: для них предусмотрено приложение 5.1.

Тем, кто заявляет социальные и стандартные вычеты, также нужно учитывать перераспределение показателей. Для этих вычетов планируется использовать приложение 5, а не новое приложение 5.1. Если в одной декларации заявляются разные виды вычетов, потребуется корректно разделить данные по соответствующим приложениям.

Когда планируют применять форму

Новую форму декларации планируют применять с 1 января 2027 года при отчетности за 2026 год. В числе дат, связанных с изменениями, указано 1 сентября 2026 года. Поскольку форма пока предусмотрена проектом приказа ФНС, при подготовке отчетности необходимо следить за окончательным утверждением документа и его формулировками.

Не следует заранее переносить правила новой формы в декларации за иные периоды. Ориентир, указанный в проекте, — именно отчетность за 2026 год. Для организации подготовки документов и контроля состава деклараций может использоваться онлайн-бухгалтерия и учёт.

Как не ошибиться при заявлении вычетов

Первая типичная ошибка — включить расходы для инвестиционного вычета либо долгосрочных сбережений в приложение 5 вместе с социальными и стандартными вычетами. По планируемой структуре для инвестиционных показателей предусмотрено приложение 5.1.

Вторая ошибка — заполнить приложение 5.1, но не указать расходы, подтверждающие право на инвестиционный вычет, либо отразить только расходы без суммы вычета. Проект предполагает внесение в этот раздел обоих видов данных: расходов и рассчитанных сумм вычетов.

Третья ошибка — исходить из того, что появление нового приложения отменяет приложение 5. Это не так: приложение 5 потребуется для расчета социальных и стандартных вычетов. Перед формированием декларации нужно определить вид каждого заявляемого вычета и отнести его к нужному разделу.

Пример распределения сведений

Если налогоплательщик за 2026 год заявляет инвестиционный вычет и одновременно социальный либо стандартный вычет, показатели не следует объединять. Расходы для инвестиционного вычета и сумму такого вычета планируется привести в приложении 5.1. Социальные и стандартные вычеты необходимо рассчитать в приложении 5.

При подготовке 3-НДФЛ важно обеспечить сохранность подтверждающих документов и сверить данные до отправки. Для передачи деклараций в налоговые органы и контроля статуса отправки подходит электронная отчётность в ФНС.

Что делать

1. Учесть, что для 3-НДФЛ за 2026 год планируется новая форма, применяемая с 1 января 2027 года.
2. Определить, заявляются ли инвестиционные вычеты или вычеты на долгосрочные сбережения.
3. Подготовить сведения о расходах, дающих право на инвестиционные вычеты, и о суммах вычетов для приложения 5.1.
4. Рассчитывать социальные и стандартные вычеты в приложении 5.
5. Перед сдачей декларации проверить окончательно утвержденную форму и порядок ее заполнения.