Как уменьшить налог по упрощёнке на страховые взносы: порядок действий, сроки и уведомления

Чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, предприниматель сначала рассчитывает и уплачивает взносы, затем при необходимости направляет заявление об уплате или уведомление об исчисленных суммах и рассчитывает налог с учётом взносов. Важно проверить суммы, периоды и порядок оформления документов. Ниже разобраны порядок действий, сроки и исключения, о которых нужно знать заранее.

Что это и кого касается

Тема касается индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе. Сюда входят ИП, которые платят взносы только за себя, и ИП, которые платят взносы за себя и за сотрудников. Предприниматель, который не выплачивает вознаграждения физлицам, сам рассчитывает взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере. Такие плательщики названы в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, а размеры фиксированных взносов и предел дополнительного взноса установлены статьёй 430 НК РФ.

Кроме фиксированной суммы есть дополнительный платёж — 1,0 процента с дохода свыше 300 000 рублей за расчётный период. Если доход за период не превысил 300 000 рублей, этот взнос не применяется. Предприниматель с несколькими видами деятельности сравнивает с порогом совокупный доход от всех видов, а не по каждому отдельно. Размеры и сроки взносов по годам собраны в материале о размерах и сроках уплаты страховых взносов ИП.

Отдельное правило есть для плательщиков, поставленных на учёт в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области и работающих там. В 2023–2025 годах для них действовали собственные фиксированные размеры, а с 2026 года применяется общий размер по пункту 1.2 статьи 430 НК РФ.

Как уменьшить налог: пошаговый порядок

1. Рассчитайте доход и взносы за период. Определите фиксированную часть и проверьте, превысил ли совокупный доход 300 000 рублей. Если превысил, посчитайте 1,0 процента с суммы превышения.
2. Уплатите взносы в срок. По общему правилу налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом по статье 58 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Деньги попадают на ЕНС.
3. Направьте заявление об уплате или уведомление об исчисленных суммах. В приведённом алгоритме для оформления уменьшения можно использовать заявление об уплате либо уведомление об исчисленных суммах. По уведомлению налоговая понимает, какую сумму списать с ЕНС в счёт конкретного обязательства.
4. Проверьте сведения в направленном документе за текущий период. Сверьте суммы и периоды с расчётом, чтобы при необходимости своевременно уточнить данные.
5. Рассчитайте налог или авансовый платёж по УСН с учётом уплаченных взносов. Уменьшение делается с учётом внесённых взносов и выбранного порядка оформления.
6. Уплатите налог или аванс в установленный срок — тоже единым налоговым платежом.

Расчёт дохода, взносов и итогового налога удобнее вести в одном месте, где данные кассы и учёта уже собраны. Тогда проще рассчитать налог УСН с учётом уплаченных взносов и не пересчитывать вручную при каждом платеже. Сам алгоритм уменьшения для УСН и патента разобран в материале об алгоритме уменьшения УСН и ПСН на страховые взносы. Сроки и правила подачи уведомлений описаны на странице об уведомлении об исчисленных налогах.

Сроки и ключевые суммы

Пример из практики

Предприниматель на УСН работает без сотрудников и ведёт два направления: розничную торговлю и услуги. По каждому направлению доход вроде бы невелик, и он решил, что дополнительный взнос платить не нужно. При проверке расчёта выяснилось, что совокупный доход по обоим направлениям превысил 300 000 рублей, значит, 1,0 процента с превышения платить нужно — до 1 июля следующего года.

Фиксированные взносы он перечислил до 28 декабря единым налоговым платежом. Для оформления уменьшения налога предприниматель направил уведомление об исчисленных суммах и сверил указанные суммы с расчётом. После этого он пересчитал налог по УСН с учётом уплаченных взносов.

Частые ошибки

• Порог 300 000 рублей считают по одному виду деятельности. Для сравнения берётся совокупный доход от всех видов.
• Платят 1,0 процента при доходе ниже порога. Если доход за расчётный период не превысил 300 000 рублей, дополнительный взнос не применяется.
• Не выбирают порядок оформления уменьшения. В приведённом алгоритме предусмотрены заявление об уплате или уведомление об исчисленных суммах; документ направляют в установленном порядке.
• Не сверяют уведомление с расчётом. Ошибку в сумме или периоде стоит выявить и уточнить до расчёта налога.
• Считают, что отдельные платежи нельзя перечислять через ЕНП. Налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов могут уплачиваться не в качестве единого налогового платежа. Часть госпошлин, НДФЛ по статье 227.1 НК РФ, налог на сверхприбыль и отдельные страховые взносы уплачиваются не по механике ЕНП из статьи 58 НК РФ.
• Применяют прежние региональные размеры. Для плательщиков из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей с 2026 года действует общий размер по пункту 1.2 статьи 430 НК РФ.

Как это решается в СБИС

В онлайн-бухгалтерии СБИС бухгалтерский и налоговый учёт, зарплата, склад и отчётность ведутся в одной программе для ИП и ООО на УСН, ОСНО, патенте и АУСН. Книга учёта доходов и расходов заполняется по данным онлайн-кассы и учёта, налоги считаются автоматически, а налоговый календарь напоминает о сроках. Для патента стоимость считается с уменьшением на страховые взносы. Сверка с бюджетом (ЕНС) в реальном времени доступна в «Комфорт» и «Профи», зарплата и кадры есть во всех тарифах, начиная с «Базовой». Работает онлайн, тарифы — от 5 000 ₽ в год, базовые функции доступны бесплатно 14 дней. Чтобы вести учёт УСН и страховых взносов онлайн, обратитесь к специалистам «АйТи Северо-Запад».