Календарь отчётности на 2027 год для ООО и ИП

Календарь показывает, что и до какого числа сдавать и платить в 2027 году организациям и ИП: уведомления и платежи по ЕНП (единому налоговому платежу), декларации, расчёты по взносам, годовую бухгалтерскую отчётность. Сроки уже сдвинуты с выходных по постановлению Правительства от 17.09.2026 № 1187 о переносе выходных дней в 2027 году. Календарь составлен по Налоговому кодексу в редакции на 13 октября 2026 года, поэтому изменения закона после этой даты в нём не учтены.

Как пользоваться календарём

Большинство платежей и отчётов в 2027 году подчиняются трём числам. Уведомление об исчисленных суммах подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансов и взносов. Уплата по ЕНП — не позднее 28-го числа. Большинство деклараций и расчётов — тоже до 25-го числа месяца, следующего за периодом. Чтобы не сверять эти даты вручную, можно получать напоминания о сроках по своей системе налогообложения.

Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий день, срок заканчивается в ближайший следующий рабочий день — так сказано в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ. В таблицах такие даты помечены словами «перенос с». Примеры из этого календаря:

• 25 апреля 2027 года — воскресенье, поэтому 6-НДФЛ, декларация по НДС и другие квартальные отчёты за I квартал сдаются 26 апреля 2027, понедельник (перенос с 25-го).
• 28 февраля 2027 года — воскресенье, поэтому уплата по ЕНП переносится: 1 марта 2027, понедельник (перенос с 28 февраля).
• 5 ноября 2027 года — выходной день по постановлению № 1187, поэтому НДФЛ, удержанный с 23 по 31 октября, платится 8 ноября 2027, понедельник (перенос с 5-го).

Есть исключение. НДФЛ, который налоговый агент удержал с 23 по 31 декабря, нужно уплатить и подать по нему уведомление не позднее последнего рабочего дня календарного года (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 58 НК РФ). Перенос на следующий рабочий день здесь не работает, срок считается назад от 31 декабря. И в 2026, и в 2027 году 31 декабря — выходной, поэтому последний рабочий день — 30 декабря (30 декабря 2026, среда и 30 декабря 2027, четверг).

Как составить календарь для вашей компании

Набор форм у каждой компании свой, поэтому общий календарь нужно свести под себя. Свой календарь собирается за пять шагов:

1. Выпишите свои налоги и обязанности. Декларация сдаётся по каждому налогу, который вы платите, если иное не предусмотрено законодательством (п. 1 ст. 80 НК РФ). Расчёт авансового платежа нужен только по тем налогам, где его требует НК РФ. Если у вас есть работники, добавьте 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам.
2. Уберите то, что покрывает спецрежим. Декларации не подают по налогам, от уплаты которых освобождает специальный налоговый режим, но только в части деятельности на нём и имущества для неё (п. 2 ст. 80 НК РФ). По деятельности вне режима отчётность остаётся.
3. Проверьте, не подходит ли единая (упрощённая) декларация. Она возможна, если не было движения денег по счетам и в кассе и нет объектов налогообложения. Срок — 20-е число, он отсчитывается от последнего периода с такими операциями или объектами (п. 2 ст. 80 НК РФ).
4. Укажите, куда сдавать. Декларации и расчёты подаются в налоговый орган по месту учёта (п. 3 ст. 80 НК РФ), единая декларация — по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Отчёты в СФР и Росстат ведите отдельными строками, если у вас есть такая обязанность.
5. Поставьте срок по каждой строке. Проверьте срок по календарю и сдвиньте его, если он выпал на выходной. Пересматривайте календарь, когда меняются формы, коды и правила заполнения.

Что изменилось в 2027 году

Новые сроки по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ меняет статьи 363, 383 и 397 НК РФ. Для организаций — плательщиков транспортного налога, земельного налога и налога на имущество по кадастровой стоимости срок уплаты теперь такой: налог — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца после отчётного периода. Раньше налог платили до 28 февраля, а авансы — до 28-го числа следующего месяца.

Новые сроки применяются начиная с налогового периода 2027 года и первого отчётного периода 2027 года. За 2026 год налог платится по прежнему сроку: не позднее 28 февраля 2027 года, а так как это воскресенье, — в первый рабочий день, 1 марта. По новому сроку первый налог за год — за 2027 год — нужно заплатить до 28 марта 2028 года. Авансы 2027 года попадают на даты из таблиц ниже.

Уведомления по имущественным налогам отменены

С 1 апреля 2027 года в пункте 9 статьи 58 НК РФ отменяются уведомления об исчисленных суммах по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций. Применяется это тоже начиная с налогового периода и первого отчётного периода 2027 года. Поэтому уведомление за 2026 год ещё нужно подать до 25 февраля, а за авансы 2027 года — уже нет.

Срок уведомления за 2026 год — 25 февраля 2027, четверг.

Перенос выходных дней 2027 года

Постановление Правительства от 17.09.2026 № 1187 переносит выходные: с 2 января (суббота) на 5 ноября (пятница), с 3 января (воскресенье) на 31 декабря (пятница), с 20 февраля (суббота) на 22 февраля (понедельник). Поэтому 22 февраля, 5 ноября и 31 декабря 2027 года — нерабочие дни, и сроки, которые на них выпадают, сдвигаются на следующий рабочий день.

Сроки до конца 2026 года

Октябрь 2026 года: 25 октября — воскресенье, поэтому квартальные сроки, назначенные на 25-е число, переносятся на 26 октября (понедельник). Уплата по ЕНП — 28 октября 2026 года (среда).

Календарь отчётности на 2027 год

Таблицы ниже — массовые отчёты и платежи, а также сроки по режимам: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН, имущество, взносы ИП, 3-НДФЛ, бухгалтерская отчётность. Ежемесячные сроки собраны в одну строку месяца. Некоторые строки относятся только к части налогоплательщиков, это видно в столбце «Кто».

I квартал 2027 года: январь, февраль, март

II квартал 2027 года: апрель, май, июнь

III квартал 2027 года: июль, август, сентябрь

IV квартал 2027 года: октябрь, ноябрь, декабрь

Сроки по вашему режиму

ООО на общей системе налогообложения

• 25 января 2027, понедельник — декларация по НДС за IV квартал 2026 года; за следующие кварталы — 26 апреля 2027, понедельник (перенос с 25-го), 26 июля 2027, понедельник (перенос с 25-го) и 25 октября 2027, понедельник. НДС за квартал платится тремя частями: 28 января 2027, четверг, 1 марта 2027, понедельник (перенос с 28 февраля) и 29 марта 2027, понедельник (перенос с 28-го).
• 25 февраля 2027, четверг — декларация по налогу на имущество за 2026 год для организаций с имуществом, облагаемым по среднегодовой стоимости; в этот же день сдаётся 6-НДФЛ за 2026 год.
• 25 марта 2027, четверг — декларация по налогу на прибыль за 2026 год; налог за год платится 29 марта 2027, понедельник (перенос с 28-го).
• 31 марта 2027, среда — годовая бухгалтерская отчётность за 2026 год.
• 26 апреля 2027, понедельник (перенос с 25-го) — декларация по прибыли за I квартал 2027 года и 6-НДФЛ; квартальный аванс платится 28 апреля 2027, среда. Для полугодия и девяти месяцев: 26 июля 2027, понедельник (перенос с 25-го) и 25 октября 2027, понедельник, авансы — 28 июля 2027, среда и 28 октября 2027, четверг.

ООО на УСН

• 15 января 2027, пятница — срок для тех, кто отказывается от УСН с 1 января 2027 года.
• 25 марта 2027, четверг — декларация по УСН за 2026 год; налог за год платится 29 марта 2027, понедельник (перенос с 28-го).
• 31 марта 2027, среда — годовая бухгалтерская отчётность за 2026 год.
• Авансы по УСН: уведомление об исчисленных суммах — 26 апреля 2027, понедельник (перенос с 25-го), 26 июля 2027, понедельник (перенос с 25-го) и 25 октября 2027, понедельник; уплата — 28 апреля 2027, среда, 28 июля 2027, среда и 28 октября 2027, четверг.

ИП на УСН без работников

• 28 декабря 2026, понедельник — фиксированные взносы ИП за 2026 год, 57 390 руб.
• 26 апреля 2027, понедельник (перенос с 25-го) — декларация по УСН за 2026 год; налог за год платится 28 апреля 2027, среда.
• Авансы по УСН: уведомление — 26 апреля 2027, понедельник (перенос с 25-го), 26 июля 2027, понедельник (перенос с 25-го) и 25 октября 2027, понедельник; уплата — 28 апреля 2027, среда, 28 июля 2027, среда и 28 октября 2027, четверг.
• 1 июля 2027, четверг — взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2026 год.
• 28 декабря 2027, вторник — фиксированные взносы ИП за 2027 год, 61 154 руб.

ИП на патенте

• 28 декабря 2026, понедельник — оставшиеся две трети стоимости патента на год со сроком действия до 31 декабря 2026 года.
• 28 декабря 2026, понедельник — фиксированные взносы ИП за 2026 год (57 390 руб.).
• 31 марта 2027, среда — первая треть стоимости патента на год, который действует с 1 января 2027 года; если патент начинается в другой день, платить нужно в течение 90 дней со дня начала.
• 1 июля 2027, четверг — взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб. за 2026 год.
• 28 декабря 2027, вторник — оставшиеся две трети стоимости патента на год со сроком до 31 декабря 2027 года.
• 28 декабря 2027, вторник — фиксированные взносы ИП за 2027 год (61 154 руб.).

Работодатель на любом режиме

• Каждый месяц: НДФЛ за период с 1 по 22 число — уведомление до 25-го и уплата до 28-го; НДФЛ за период с 23 числа по конец месяца — уведомление до 3-го и уплата до 5-го числа следующего месяца; взносы на травматизм — до 15-го; персонифицированные сведения — до 25-го; взносы за работников по единому тарифу — до 28-го. Даты по месяцам — в таблицах выше.
• 25 января 2027, понедельник — РСВ за 2026 год, ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на травматизм и сведения о стаже за год.
• 25 февраля 2027, четверг — 6-НДФЛ за 2026 год и справки о доходах работников.
• 26 апреля 2027, понедельник (перенос с 25-го), 26 июля 2027, понедельник (перенос с 25-го) и 25 октября 2027, понедельник — РСВ, 6-НДФЛ и раздел 2 ЕФС-1 за I квартал, полугодие и девять месяцев 2027 года.
• 30 декабря 2026, среда и 30 декабря 2027, четверг — уведомление и уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря.

НДС: сроки сдачи декларации и уплаты в 2027 году

Декларацию по НДС сдают раз в квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала (пункты 1 и 5 статьи 174 НК РФ). Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной или нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ), поэтому часть дат 2027 года сдвинута.

Декларацию подают в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажная декларация там, где требуется электронная, считается непредставленной (пункт 5 статьи 174 НК РФ). Если налоговый орган найдёт несоответствие показателей контрольным соотношениям, декларация также считается непредставленной, а уведомление об этом придёт в электронной форме. Исправленную декларацию нужно подать в пятидневный срок с даты направления уведомления (пункты 5.3 и 5.4 статьи 174).

Титульный лист и раздел 1 входят в декларацию всегда, даже если налоговая база за квартал нулевая; остальные разделы добавляют при соответствующих операциях. Как сдать нулевую декларацию, описано в материале о нулевой декларации по НДС, а когда НДС платит упрощенец, — в материале о плательщиках НДС на УСН.

Единая (упрощённая) декларация: срок сдачи в 2027 году

Если у организации или ИП не было движения денег по счетам в банках и в кассе и не было объектов налогообложения, вместо отдельных «нулевых» деклараций по этим налогам подаётся одна единая (упрощённая) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ). Её сдают в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Если деньги по счетам двигались или объекты налогообложения были, единую декларацию подавать нельзя: по этим налогам нужны обычные декларации.

Срок отсчитывается от последнего периода, в котором были операции с деньгами или объекты налогообложения. С 2025 года декларацию подают один раз. Правила срока установлены п. 2 ст. 80 НК РФ в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ:

• Налог на прибыль — не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз были операции с деньгами или объекты налогообложения.
• Остальные налоги (НДС, УСН, ЕСХН) — не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом последних операций или объектов налогообложения.
• Новая организация или ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом создания или регистрации.

Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год (ст. 285 НК РФ), по НДС — квартал (ст. 163 НК РФ), по УСН и ЕСХН — год. Сроки в 2027 году:

Все эти даты приходятся на рабочие дни, переносов нет. Для УСН и ЕСХН с последними операциями в 2026 году, а также для организаций и ИП, зарегистрированных в IV квартале 2027 года, срок — 20 января 2028 года.

Годовая бухгалтерская отчётность за 2026 год

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности представляется в электронном виде не позднее трёх месяцев после окончания отчётного периода (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). За 2026 год это 31 марта 2027, среда. Отчётность подаётся в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта (ч. 3 ст. 18).

От представления обязательного экземпляра освобождены организации бюджетной сферы, Центральный банк, религиозные организации, организации, которые сдают отчётность в Центральный банк, и организации, чья отчётность содержит сведения, отнесённые к государственной тайне (ч. 4 ст. 18). Если ошибка в отчётности исправлена после сдачи, исправленный экземпляр подаётся не позднее 31 июля года, следующего за отчётным (ч. 7 ст. 18).

Сроки сдачи бухгалтерской отчётности: аудит, промежуточная отчётность и кто сдаёт

Годовую бухгалтерскую отчётность за 2026 год сдают до 31 марта 2027 года. Остальные сроки зависят от того, нужен ли аудит и составляется ли промежуточная отчётность.

Бухгалтерский учёт обязан вести каждый экономический субъект, и организации на УСН не исключение (ч. 1 ст. 6 Закона № 402-ФЗ). Индивидуальные предприниматели могут его не вести, если ведут учёт доходов или доходов и расходов по правилам налогового законодательства (ч. 2 ст. 6); по разъяснению ФНС, такие предприниматели бухгалтерскую отчётность в налоговый орган не представляют. Кто обязан вести учёт и кто освобождён, подробно разобрано в материале об обязанности вести бухгалтерский учёт.

Отчётность подаётся только в электронном виде в налоговый орган по месту нахождения организации и попадает в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИР БО). Форматы утверждены приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-1/1041@. Организации, у которых есть основания ограничить доступ к своей отчётности, подают в налоговый орган заявление по форме приказа ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@, но сдавать отчётность всё равно обязаны.

Пропущенный срок: штрафы и блокировка счёта

За опоздание с декларацией или расчётом налоговый орган вправе взыскать штраф и приостановить операции по счетам. Размеры и сроки ниже взяты из статей 119, 126 и 76 НК РФ.

Блокировка счёта

Если организация не подала налоговую декларацию в течение 20 дней по истечении установленного срока, операции по её счетам в банке могут быть приостановлены по решению руководителя или заместителя руководителя налогового органа (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Такое решение принимается и в отношении налогового агента и плательщика страховых взносов, если в течение 20 дней по истечении срока они не представили расчёт по НДФЛ (6-НДФЛ) или расчёт по страховым взносам (п. 3.2 ст. 76).

Правила статьи 76 применяются и к индивидуальным предпринимателям (п. 11 ст. 76 НК РФ). Приостановление означает прекращение банком всех расходных операций по счёту (п. 1 ст. 76).

Как это решается в СБИС

В СБИС Отчётность среди возможностей — персональный календарь бухгалтера по вашей системе налогообложения с напоминаниями о сроках. Уведомления о требованиях, письмах и результатах сдачи приходят на почту, в СМС и в приложение. Отчёт можно заполнить в СБИС или загрузить готовый из своей бухгалтерской программы, система проверяет корректность форм и сама обновляет их, когда ведомство меняет формат.

Подпись и отправка работают круглосуточно, даже в последний час срока, с квитанцией о приёме. Мы, сертифицированный партнёр СБИС, подключаем электронную подпись и МЧД, настраиваем обмен и обучаем бухгалтера: сдача отчётности через интернет в ФНС, СФР и Росстат.