Что нужно сдавать и платить ИП на патенте, если дохода не было

Нулевую декларацию по патенту ИП не сдаёт: по статье 346.52 НК РФ декларация по налогу при патентной системе в налоговые органы не представляется вообще, с доходом или без него. Отчитываться всё же придётся, если рядом с патентом применяется УСН: тогда до 25 апреля нужно подать декларацию по упрощёнке, даже если она нулевая. Страховые взносы «за себя» уплачиваются и при нулевом доходе.

Что такое нулевая декларация на патенте и кого это касается

«Нулевой» называют отчётность за период, когда деятельности не было: ни доходов, ни расходов, ни движения денег. Общие правила о том, какие формы сдают ИП и ООО без деятельности, собраны в материале что такое нулевая отчётность и кто её сдаёт. Ниже — только ситуация предпринимателя на патентной системе.

Для патента понятие нулевой декларации не работает. Статья 346.52 НК РФ прямо говорит, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, не представляется. Готовить и отправлять её не нужно ни при работе, ни при простое.

Иначе обстоит дело у предпринимателя, который наряду с патентом применяет упрощённую систему. Декларацию по УСН подают по итогам налогового периода, и отсутствие дохода на упрощёнке эту обязанность не снимает. Отсюда и поисковый вопрос «нулевая декларация УСН на патенте»: сдаётся декларация не по патенту, а по второму режиму.

Третья часть темы — страховые взносы. Статья 430 НК РФ устанавливает их размер для плательщиков, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Сумма фиксированная и не зависит от того, был ли доход.

Порядок действий для ИП на патенте без дохода

1. Определите, какие режимы применяются. Если только ПСН — декларации по налогу нет. Если ПСН совмещается с УСН — готовьтесь сдавать годовую декларацию по упрощёнке.
2. Не направляйте в инспекцию декларацию по патенту: по статье 346.52 НК РФ она не представляется.
3. При совмещении с УСН подайте декларацию по упрощёнке в налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (подпункт 2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ).
4. Проверьте особые случаи по УСН. Если деятельность на упрощёнке прекращена по уведомлению, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (пункт 2 статьи 346.23 НК РФ). Если право на УСН утрачено — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (пункт 3 той же статьи).
5. Уплатите взносы за себя. При доходе за расчётный период не более 300 000 рублей совокупный фиксированный размер за 2026 год — 57 390 рублей (пункт 1.2 статьи 430 НК РФ).
6. Если работников нет, расчёт по страховым взносам не готовьте: по пункту 7 статьи 431 НК РФ его сдают плательщики из подпункта 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ, то есть те, кто производит выплаты физическим лицам. Как только появятся выплаты физлицам, эта обязанность возникает.

Что сдаёт и платит ИП на патенте: сводная таблица

Если доход за расчётный период превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляются пенсионные взносы в размере 1,0 процента от превышения. За 2026 год эта дополнительная часть не может быть больше 321 818 рублей.

Для отдельных групп действуют свои правила. Предприниматели, поставленные на учёт в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области и ведущие там деятельность, с 2026 года платят по общему размеру из пункта 1.2 статьи 430 НК РФ. Получатели отдельных пенсий за выслугу лет или по инвалидности уплачивают взносы на ОМС в специальном размере, если статьёй 430 НК РФ не предусмотрено иное.

Пример из практики

Предприниматель получил патент на основной вид деятельности, а при регистрации также перешёл на УСН — на случай заказов, которые под патент не подходят. Таких заказов за год не было, на упрощёнке нет ни выручки, ни расходов, работников тоже нет.

По патенту он ничего не сдаёт. По УСН до 25 апреля следующего года он подаёт декларацию с нулевыми показателями в инспекцию по месту жительства. За 2026 год он перечисляет фиксированные взносы 57 390 рублей, поскольку доход не превысил 300 000 рублей. Расчёт по страховым взносам ему не нужен: выплат физическим лицам он не производил.

Если бы в середине года он подал уведомление о прекращении деятельности на УСН, декларацию пришлось бы сдать раньше — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения, а не в апреле.

Частые ошибки

• Считать, что на патенте отчётности нет совсем. Это верно только для ИП, который применяет одну ПСН. При совмещении с упрощёнкой годовая декларация по УСН обязательна и при нулевых показателях.
• Готовить декларацию по патенту. Такая декларация в налоговые органы не представляется, время на неё тратить не нужно.
• Не платить взносы, раз не было дохода. Фиксированный размер по статье 430 НК РФ установлен как раз для случая, когда доход не превышает 300 000 рублей, включая нулевой.
• Сдавать расчёт по страховым взносам без работников. Эта форма относится к тем, кто производит выплаты физическим лицам.
• Ориентироваться на 25 апреля при закрытии УСН. При прекращении деятельности на упрощёнке или утрате права на неё сроки короче и привязаны к месяцу или кварталу события.

Чтобы не держать сроки в голове, удобно поручить напоминания системе и сдать годовую нулевую декларацию по УСН вовремя из одного кабинета.

Как это решается в СБИС

Для ИП, который совмещает патент и упрощёнку, в СБИС можно подготовить и отправить нулевую отчётность ИП без ручного заполнения форм: мастер сам соберёт нужные формы для ООО или ИП, проверит их и отправит в ФНС, СФР и Росстат, а о сроках напомнит заранее. Напомним о сроках по email, СМС и в приложении. Подключим СБИС, настроим и обучим — тариф «Нулёвка» стоит от 1 500 ₽ в год, базовая настройка и обучение — бесплатно.