Кому подходит автоматизированная упрощёнка и какие у неё ограничения

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения, специальный налоговый режим, который введён в порядке эксперимента Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Эксперимент проводится до 31 декабря 2027 года включительно. Применять режим могут организации и предприниматели с годовым доходом не более 60 млн рублей и численностью работников не более пяти человек, со счетами в уполномоченных банках и без других специальных налоговых режимов. Ставки — 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы».

Что такое АУСН и кого она касается

АУСН — отдельный налоговый режим, а не разновидность обычной упрощёнки. Его ключевая идея в том, что налог рассчитывает налоговый орган: декларация по УСН и расчёт по страховым взносам при этом режиме не сдаются.

Режим действует не на всей территории страны сразу: регионы подключаются к эксперименту своими законами. В Санкт-Петербурге АУСН введена Законом Санкт-Петербурга от 29.11.2024 № 742-160 и применяется с 1 января 2025 года. Подробности о петербургском законе — в материале о том, как в Санкт-Петербурге ввели АУСН и туристический налог.

Режим рассчитан на микробизнес. Условия применения жёсткие, и их нужно соблюдать одновременно:

• годовой доход — не более 60 млн рублей;
• численность работников — не больше пяти человек;
• счета открыты в уполномоченных банках;
• налогоплательщик не применяет другие специальные налоговые режимы.

Ещё одно отличие от обычной упрощёнки: ставки АУСН устанавливает федеральный закон, региональные власти их не меняют. То есть выбор между объектами «доходы» и «доходы минус расходы» сводится к сравнению 8% и 20% независимо от того, в каком субъекте зарегистрирован бизнес.

Как перейти на АУСН: порядок действий

1. Проверить соответствие условиям: доход за год в пределах 60 млн рублей, не больше пяти работников, отсутствие других спецрежимов.
2. Убедиться, что регион, где зарегистрирован бизнес, ввёл АУСН своим законом. Для Санкт-Петербурга это Закон от 29.11.2024 № 742-160, режим применяется с 1 января 2025 года.
3. Выбрать объект налогообложения — «доходы» со ставкой 8% или «доходы минус расходы» со ставкой 20%.
4. Открыть или перевести расчётные счета в уполномоченный банк: наличие счетов в таких банках — условие применения режима.
5. Подать уведомление о переходе через личный кабинет налогоплательщика. Вновь зарегистрированные организации и ИП — в течение 30 дней с даты регистрации. Остальные — до 31 декабря года, предшествующего году перехода.
6. Если бизнес применяет УСН или НПД, порядок и сроки уведомления о переходе следует уточнить по применимым нормам.
7. Настроить учёт под новый режим: наладить разнесение доходов и расходов и сохранить подтверждающие документы, особенно при объекте «доходы минус расходы».

Сроки и ключевые параметры режима

Пример из практики

Небольшая компания с несколькими сотрудниками оказывает услуги и хочет уйти от деклараций по упрощёнке. Проверка начинается не с выбора объекта, а с условий: укладывается ли выручка за год в установленный лимит, не превышает ли численность работников пяти человек, не применяется ли параллельно другой специальный налоговый режим и где открыты расчётные счета. Если хотя бы одно условие не выполняется, переход на АУСН обсуждать нечего.

Когда условия выполнены, следующий шаг — объект налогообложения. Расходов у компании немного, и экономика сравнения сводится к ставкам 8% и 20%: при малой доле подтверждённых расходов объект «доходы» оказывается ближе по смыслу, при существенной доле расходов — второй вариант, но тогда нужны документы на каждую сумму.

Дальше — срок уведомления. Компания уже применяет упрощёнку, поэтому порядок и срок уведомления о переходе следует уточнить по применимым нормам. Важно учитывать и «хвост» прежнего режима: вопросы сдачи декларации по УСН при переходе на АУСН посреди года рассмотрены в отдельном материале о том, как сдаётся декларация по УСН при переходе на АУСН посреди года.

Частые ошибки

• Считают АУСН «упрощёнкой с другой ставкой». Это самостоятельный режим эксперимента со своим законом, своими условиями и сроками подачи уведомления.
• Проверяют только лимит дохода. Условия работают в совокупности: численность до пяти работников, счета в уполномоченных банках, отсутствие других спецрежимов.
• Ждут региональную льготную ставку. Ставки 8% и 20% установлены федеральным законом, регион их не устанавливает.
• Пропускают срок уведомления. У вновь зарегистрированных — 30 дней с даты регистрации, у остальных — 31 декабря года, предшествующего переходу.
• Не следят за лимитом в течение года. Последствия превышения лимита и утраты права на АУСН требуют отдельной проверки: вопрос перехода на УСН при превышении 60 млн рублей и вопрос НДС при утрате права на АУСН разобраны отдельно.
• Забывают про срок эксперимента. Режим рассчитан до 31 декабря 2027 года включительно, и это стоит учитывать при планировании учёта.

Как это решается в СБИС

Чтобы работать на автоматизированной упрощёнке без ручных сверок, нужен учёт, который корректно разносит доходы и расходы и держит кадровые данные в порядке. В СБИС бухгалтерский и налоговый учёт, зарплата, склад и отчётность собраны в одной программе для ИП и ООО на УСН, ОСНО, патенте и АУСН: сервис работает онлайн, тарифы — от 5 000 ₽ в год, есть КУДиР по данным кассы, НДС на УСН, учёт продаж на маркетплейсах и мобильное приложение. Специалисты «АйТи Северо-Запад» помогут перевести учёт ИП или ООО в онлайн-бухгалтерию: подключим, настроим план счетов под ваш учёт, перенесём данные из вашей программы, в том числе из 1С, и обучим бухгалтера. Базовая настройка и обучение — бесплатно, доступ к базовым функциям — 14 дней бесплатно.